Какую вернут сумму подоходного налога при лечении себя и ребенка

Вычет за лечение супруга/супруги

Вычет на лечение супруга

В соответствии с пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ, в случае оплаты медицинских услуг за супруга можно получить налоговый вычет. В данной статье мы подробно рассмотрим особенности и нюансы получения вычета за лечение супруга.

При этом, если Вы не совсем знакомы с общим процессом получения вычета за лечение, то мы советуем Вам сначала ознакомиться со следующими статьями:

На кого должны быть оформлены документы для получения вычета?

Для получения вычета за лечение Вам необходимо предоставить следующие документы из лечебного учреждения: договор оказания медицинских услуг, справку об оплате медицинских услуг (с более подробным списком документов Вы можете ознакомиться в статье: Документы для получения вычета за лечение). Основные вопросы при получении вычета за супруга связаны именно с оформлением этих документов, так как Налоговый Кодекс не содержит четких указаний на кого они должны быть оформлены: на супруга, получающего вычет (а он часто даже не бывает в лечебном учреждении), или документы могут быть оформлены на супруга, которому оказаны медицинские услуги?

[3]

Согласно текущей позиции контролирующих органов для получения вычета за лечение не имеет значения, на кого из супругов оформлены документы. Это связано с тем, что:

— все расходы супругов в браке признаются общими, поэтому неважно, на кого из супругов оформлены договор лечения (Письмо ФНС России от 16.05.2017 № БС-4-11/9119), а также документы, подтверждающие фактические расходы (Письмо ФНС России от 24.10.2016 № БС-4-11/[email protected], Письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667);

— согласно последнему мнению контролирующих органов, независимо от того, на кого из супругов оформлена справка об оплате медицинских услуг, каждый супруг может получить вычет (Письмо ФНС России от 16.05.2017 № БС-4-11/9119, Письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667).

Пример: В 2018 году Денисов Е.К. заключил договор с медицинским учреждением, оплатил лечение и получил справку об оплате медицинских услуг на свое имя. Однако, в 2018 году, по состоянию здоровья Денисов Е.К. не работал и не уплачивал налог по ставке 13%, но работала его супруга Денисова О.С. В этом случае супруга сможет получить вычет, несмотря на то, что договор, платежные документы и справка об оплате медицинских услуг оформлены на имя Денисова Е.К.

Заметка: до недавнего времени считалось, что справка об оплате медицинских услуг должна быть оформлена на супруга, получающего вычет. При этом, в большинстве случаев медицинское учреждение может предоставить справку на имя любого из супругов (зачастую даже не требуя его личного присутствия). Поэтому, если у Вас есть такая возможность, во избежание дополнительных вопросов в налоговых органах, мы советуем Вам оформить справку об оплате на супруга, который будет получать вычет.

Могут ли супруги распределить вычет на лечение?

Другой не менее важный вопрос при получении вычета за лечение супруга касается ситуации, когда лечился один супруг, а получать вычет хотят оба супруга (распределив его между собой). Данный вопрос становится особенно актуальным, если лечение относилось к недорогостоящему (данный вычет ограничен 120 тыс.руб. на человека в год), а расходы составили более 120 тыс.руб.

По мнению контролирующих органов, супруги вправе распределить вычет по расходам в любых пропорциях на свое усмотрение (Письмо ФНС России от 16.05.2017 № БС-4-11/9119, Письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667). Для этого, кроме справки об оплате медицинских услуг на общую сумму расходов, для распределения вычета в налоговую инспекцию нужно представить копию свидетельства о браке и заявление о распределении расходов на медицинские услуги. При этом налоговые органы не регламентируют форму заявления о распределении, поэтому оно может быть написано в свободной форме. Пример заявления Вы можете скачать здесь.

Пример: В 2018 году Любимова Е.И. оплатила свое лечение на сумму 120 000 руб. При этом доходы за год Любимовой Е.И. и ее супруга Любимова А.А. составили по 60 000 руб. (уплачено налога 7800 руб.). Супруги решили распределить вычет между собой по 60 000 руб., предоставив в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета и копию свидетельства о браке. Таким образом, по результатам деклараций Любимова Е.И. и Любимов А.А. вернут по 7800 руб.

Пример: В 2018 году Михалев В.Е. оплатил свое лечение и получил справку об оплате медицинских услуг с кодом 01 (недорогостоящее лечение) на сумму 170 000 руб. Так как ограничение вычета по недорогостоящему лечению составляет 120 000 руб., Михалев В.Е. и его супруга Михалева А.В.решили распределить вычет – 120 000 руб. супругу и 50 000 руб. супруге. При подаче документов в налоговую инспекцию они приложили к своим декларациям заявление о распределении вычета и копию свидетельства о браке. По окончании камеральной проверки Михалев В.Е. получит вычет в максимальном размере 15 600 руб. (120 000 х 13%), а Михалева А.В. вернет 6500 руб. (50 000 х 13%).

Заметка: так как справка об оплате медицинских услуг может быть одна на общую сумму расходов, то для получения вычета один из супругов может представить в налоговую инспекцию оригинал данной справки, а второй супруг (только в данной ситуации) – ее дубликат, выданный медицинским учреждением (Письмо ФНС России от 16.05.2017 № БС-4-11/9119, Письмо Минфина России от 31.10.2016 № 03-04-05/63667).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

justice pro…

юридическая помощь

Сумма налогового вычета за лечение. Сколько можно вернуть?

Полезное в законодательстве:
Приказ Минпросвещения России от 12.09.2019 N 488 «Об организации работы с открытыми данными в Министерстве просвещения Российской Федерации» (вместе с «Регламентом организации работы с открытыми данными в Министерстве просвещения Российской Федерации», «Ведомственным планом Министерства просвещения Российской Федерации по реализации в 2019 — 2020 годах мероприятий в области открытых данных»)

Вы узнали о возможности вернуть налог за медицинские услуги, и теперь Вас интересует вопрос о сумме налогового вычета за лечение. Далее расскажем, сколько можно вернуть, как рассчитать сумму возврата, какой процент и максимальная сумма вычета, об ограничениях и пределах возврата налога, а также предложим пример расчета возврата НДФЛ.

Налоговый вычет за лечение: какая сумма?

Сперва необходимо разобраться, что представляет собой налоговый вычет. Налоговый вычет – это уменьшение налоговой базы. Для физического лица имеется в виду налоговая база по НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Налоговый вычет за медицинские услуги (лекарства, ДМС) применяется только для доходов, которые облагаются по ставке 13 процентов (например, доходы в виде заработной платы, доход по аренде квартиры и т.д.). Безработные и не получающие дохода граждане оформить вычет самостоятельно не могут (например, неработающие пенсионеры).

Таким образом, сумма налогового вычета за лечение уменьшает налоговую базу по НДФЛ. В результате этого сумма подоходного налога уменьшается. При получении налогового вычета за лечение

• через налоговую инспекцию возвращается часть (или вся сумма) ранее удержанного за год НДФЛ (документы подаются по окончании года, в котором прошла оплата лечения, деньги перечисляются через несколько месяцев);
• через работодателя НДФЛ перестают удерживать из заработной платы определенное количество месяцев, в результате чего Вы получаете на руки заработную плату без удержания налога на доходы.

Отметим, что социальный налоговый вычет на лечение (если не прошел срок давности) можно получить за свое лечение, а также при оплате лечения некоторых родственников (членов семьи).

Размер налогового вычета за лечение: сколько процентов можно вернуть

Как мы выяснили, сумма налогового вычета за лечение – это не та сумма, которую Вы можете получить на руки, а та сумма, которая уменьшает налоговую базу для расчета НДФЛ.

Сколько процентов можно вернуть за лечение?

Сумма возврата налога за лечение составит 13 процентов от суммы налогового вычета (13 процентов – это ставка налога на доходы физических лиц).

Размер социального вычета на лечение определяется расходами налогоплательщика на медицинские услуги, оказанные ему лично, супругу, родителям, детям (но с некоторыми ограничениями).

Таким образом, при оформлении налогового вычета на лечение, сумма возврата составит 13 процентов от стоимости медицинских услуг (о предельной сумме, об установленном государством лимите будет рассказано далее).

Как на сумму налогового вычета влияет вид лечения, который Вы оплатили

Сколько можно вернуть за лечение в налоговой инспекции зависит от того, какие медицинские услуги Вы оплатили, а также от величины Вашего дохода.

Дело в том, что в целях получения налогового вычета за лечение все медицинские услуги поделены на дорогостоящее лечение и медицинские услуги (так называемое «обычное», «недорогостоящее» лечение). Для отнесения лечения к дорогостоящему определяющим фактором является не стоимость медицинских услуг, а включение его в специальный перечень дорогостоящих видов лечения.

Дорогостоящему лечению соответствует код услуги 2, указанный в справке об оплате медицинских услуг. Если Вы оплатили лечение, которое не относится к дорогостоящему, в справке об оплате медицинских услуг будет указан код услуги 1.

Согласно статье 219 Налогового кодекса РФ:

• по дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов;
• по медицинским услугам (за исключением расходов на дорогостоящее лечение) вычет на лечение предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.

Если кроме социального вычета на лечение Вы хотите получить социальный вычет за свое обучение, обучение брата/сестры, страхование жизни, то в этом случае лимит 120000 руб. установлен и для расходов на лечение (по коду услуги 1), страхование жизни и по расходам на обучение (на обучение ребенка предусмотрен другой лимит).

Максимальная сумма налогового вычета за лечение

В зависимости от того, какое лечение Вы оплатили, максимальная сумма налогового вычета за медицинские услуги (сумма, уменьшающая налоговую базу по НДФЛ) будет равна:

• 120000 руб. – предел налогового вычета на лечение при оплате медицинских услуг, не включенных в перечень дорогостоящих видов лечения,
• фактическим расходам на лечение – при оплате дорогостоящих медицинских услуг.

Максимальная сумма возврата налога за лечение (сумма, которую Вы можете получить) составит:

• 15600 руб. – лимит возврата НДФЛ за лечение при оплате медицинских услуг, не включенных в перечень дорогостоящих видов лечения (13 % от установленного в законе ограничения 120000 руб.).

Пример 1. За год было оплачено лечение (код услуги 1 в справке об оплате медицинских услуг) на сумму 160000 руб. Доход за год составил 600000 руб., сумма налога 78000 руб. Т.к. было оплачено «недорогостоящее» лечение, ограничением по сумме налогового вычета за лечение будет 120000 руб. и вернуть получится только 15600 рублей (120000*0,13).

• 13 процентов от стоимости лечения при оплате дорогостоящих медицинских услуг.

Пример 2. В рассматриваемом году было оплачено дорогостоящее лечение (код услуги 2 в справке об оплате медицинских услуг) на сумму 380000 руб. Сумма дохода за год 600000 руб., сумма налога 78000 руб. Т.к. были оплачены дорогостоящие медицинские услуги, сумма налогового вычета за лечение принимается в размере фактически произведенных расходов – 380000 руб. Сумма возврата НДФЛ за лечение составит 49400 руб. (13 процентов от 380000 руб.).

Сколько можно вернуть налога за лечение: ограничение по доходу

При получении налогового вычета за лечение возвращается часть или весь удержанный за год НДФЛ. Соответственно, нельзя вернуть налога больше, чем было ранее удержано. Следует учитывать, что вычет за медицинские услуги, на другие периоды переносить нельзя.

Пример 3. Сумма дохода за год 200000 руб., сумма налога 26000 руб. На дорогостоящее лечение было потрачено 240000 руб., но т.к. ограничением налогового вычета является полученный доход, то в этом примере максимальной суммой возврата НДФЛ за лечение будет удержанный ранее налог – 26000 руб.

Для возврата максимально возможной суммы за лечение в случае зарегистрированного брака можно распределить вычет между супругами.

Для определения максимальной суммы возврата налога за лечение необходимо знать, какое лечение Вы оплатили, а также размер Вашего дохода

Как рассчитать налоговый вычет за лечение

Итак, на размер налогового вычета на лечение кроме стоимости платных медицинских услуг влияет:

• величина Вашего дохода,
• то, какое лечение было оплачено — дорогостоящее или нет.

Если Вы хотите узнать, какую сумму можно вернуть за лечение, необходимы следующие данные: сумма дохода и сумма удержанного налога (из справки 2-НДФЛ, выдаваемой на работе), стоимость медицинских услуг по коду услуги 1 и по коду услуг 2 (данные из справок об оплате медицинских услуг).

Ниже представлен расчет налогового вычета на лечение (возврата налога) в случае возмещения налога за свое лечение и лечение ребенка.

Сумма дохода 600000 руб.,

Сумма удержанного налога 78000 руб.,

Стоимость лечения самого налогоплательщика:

100000 руб. (код услуги 1),

300000 руб. (код услуги 2).

Стоимость лечения ребенка (код услуги 1) 40000 руб.

В упрощенном виде пример расчета вычета на лечение может выглядеть так:

• стоимость лечения по коду услуги 1 составит 140000 руб. (100000+40000). Т.к. существует лимит налогового вычета за лечение (по недорогостоящим медицинским услугам) 120000 руб., и в данном случае он превышен, то вернуть можно максимум 15600 руб. (13% от лимита 120000 руб.);
• посчитаем 13 процентов от стоимости дорогостоящего лечения.300000*0,13= 39000 руб.
• посчитаем итоговую сумму возврата налога (за обычное и дорогостоящее лечение) 39000+15600=54600 руб.
• удержанный за год налог больше расчетной суммы возвращаемого налога (78000>54600), поэтому в данном примере можно вернуть полностью 54600 руб.

Подобным образом можно рассчитать сумму социального налогового вычета за лечение, например, за следующие медицинские услуги:

Вы можете вернуть 13 процентов от стоимости медицинских услуг, но следует знать, что на сумму налогового вычета за лечение влияет размер дохода, а также то, отнесено ли это лечение к дорогостоящему.

Информация о вычете

Что такое налоговый вычет на лечение?

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на лечение денег.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое лечение или лечение своих родственников, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

Размер налогового вычета на лечение

Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

1. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
2. Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
   При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).
3. Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 руб. не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет (вернуть 13% расходов) с полной стоимости таких услуг (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам). Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Вы можете ознакомиться с ним здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения

Пример: В 2018 году Иванов А.А. прошел курс лечения зубов стоимостью 140 тыс.руб. и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс.руб. При этом за 2018 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей. Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс.руб. (что меньше 140 тыс.руб.). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Итого в 2019 году за 2018 год Иванов А.А. сможет себе вернуть (120 тыс.руб. + 200 тыс.руб.) * 13% = 41 600 рублей. Так Иванов А.А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.

Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета на лечение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения налогового вычета за лечение.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

• декларация 3-НДФЛ;
• договор с медицинским учреждением;
• справка об оплате медицинских услуг;
• документы, подтверждающие Ваши расходы;
• документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на лечение.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за лечение/медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если Вы оплатили лечение в 2018 году, то вернуть деньги сможете только в 2019.

Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года. Например, в 2019 году Вы можете оформить налоговый вычет только за 2016, 2017 и 2018 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:

1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Примеры расчета вычета

В данном разделе мы приведем примеры расчета социального налогового вычета на лечение в разных ситуациях.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.

Пример 1: Оплата собственного лечения

Условия получения вычета:
В 2018 году Сидоров С.С. прошел курс лечения в больнице стоимостью 60 тыс.руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Сидоров С.С. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс.руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
В данном случае сумма вычета за лечение составляет 60 тыс.руб. (т. е. вернуть можно 60 тыс.руб. * 13% = 7 800 рублей). Так как Сидоров С.С. заплатил подоходного налога на сумму более 7 800 рублей, и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 тыс.руб.), то в 2019 году он сможет получить вычет в полном объеме (7 800 рублей).

Пример 2: Оплата собственного лечения на сумму более 120 тыс. руб.

Условия получения вычета:
В 2018 году Зубков В.В. оплатил курс своего лечения в больнице на сумму 100 тыс.руб. Также Зубков В.В. по предписанию врача купил медикаменты на сумму 50 тыс.руб. (купленные медикаменты входили в список разрешенных для вычета).

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Зубков В.В. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс.руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Хотя Зубков В.В. потратил на свое лечение 150 тыс.руб. (100 на лечение и 50 на медикаменты), максимальная сумма вычета за год составляет 120 тыс.руб., поэтому вернуть Зубков сможет максимум 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Зубков В.В. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то в 2019 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Пример 3: Вычет за лечение вместе с другими социальными вычетами

Условия получения вычета:
В 2018 году Попов А.А. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 100 тыс.руб. и лечение зубов в размере 50 тыс.руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Попов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс.руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Несмотря на то, что Попов А.А. затратил 150 тыс. на собственное обучение и лечение, сумма социальных налоговых вычетов за год не может превысить 120 тыс.руб. Поэтому вернуть Попов А.А. сможет максимум 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Попов А.А. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то в 2019 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Пример 4: Вычет за дорогостоящее лечение

Условия получения вычета:
В 2018 году Попов А.А. оплатил сложную операцию на желудке в российской клинике стоимостью 400 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Попов А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 46 тыс.руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Согласно Постановлению Правительства «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 тысяч рублей.
Поэтому Попов А.А. может получить налоговый вычет в полном размере и, соответственно, вернуть себе 400 тыс. руб. * 13% = 52 тыс. руб. Но в 2018 году Попов А.А. заплатил подоходный налог только в размере 46 тыс.руб., поэтому в 2019 году он сможет вернуть только эту сумму (46 тыс.руб.). Остаток налогового вычета будет потерян и НЕ перенесется на следующий год.

Пример 5: Вычет на лечение ребенка

Условия получения вычета:
В 2018 году Сидоров А.А. оплатил лечение своего 12-летнего сына в платной больнице стоимостью 100 тыс.руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2018 году Сидоров А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц, и в сумме заплатил 46 тыс.руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета:
Так как возраст ребенка менее 18 лет, Сидоров А.А. может получить налоговый вычет за оплату его лечения. Вернуть Сидоров А.А. сможет 100 тыс.руб. * 13% = 13 000 рублей.
Так как Сидоров А.А. заплатил более 13 000 рублей подоходного налога за год, то в 2019 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Максимальная сумма возврата налога за лечение

Последнее обновление 2018-07-08 в 08:57

В ст. 219 НК содержится несколько правил, по которым рассчитывается максимальная сумма возврата подоходного налога за лечение. Рассмотрим их по порядку и приведем примеры типичных ситуаций.

1. Абз.7 п.2 ст.219 НК вводит ограничение по расходам – 120 000 руб. в год. Это максимальная сумма налогового вычета за медицинские услуги, лекарства, обучение и другие социальные расходы. Вне лимита учитываются затраты на образование детей, благотворительность и дорогостоящее лечение.

Пример 1

Пример 2

1. На расходы по дорогостоящему лечению лимит возврата НДФЛ не действует. К вычету принимаются все документально подтвержденные затраты. При этом такой вычет предоставляется в дополнение к обычному лечению.

Пример 3

В 2017 г. маме Алексея сделали операцию по удалению катаракты на обоих глазах. Сын заплатил 107 400 руб. Сам Алексей тоже в тот год покупал лекарства и посещал врачей: лечил зубы, проходил профилактические обследования. На свое лечение он потратил 94 100 руб. Итого в 2018 г. размер социального вычета на лечение для Алексея составит:

• 94 100 руб. — на мед. услуги и покупку медикаментов в рамках лимита;
• 107 400 руб. — на дорогостоящее лечение.

В целом, с понесенных расходов Алексей вправе вернуть 26 195 руб. (13%).

1. Как сказано в абз.1 п.1 ст.219 НК, вычет применяется при расчете налоговой базы по НДФЛ. Эта база определяется за каждый календарный год. Она состоит из тех доходов, которые человек получил и с которых он обязан заплатить 13% налога.

Отсюда следует важный вывод: максимальная сумма, с которой можно получить налоговый вычет за лечение (в том числе дорогостоящее), ограничена размером годового дохода гражданина. Другими словами, сколько НДФЛ человек перечислил в бюджет за определенный год, столько же он и вправе вернуть, не больше.

Пример 4

Торговый представитель Андрей за 2017 г. официально заработал 512 300 руб. и, соответственно, заплатил НДФЛ 66 599 руб. В этом году он оплатил супруге дорогостоящую пластическую операцию за 475 200 руб., а маме — лечение в санатории за 102 600 руб.

Максимальная сумма возврата НДФЛ за лечение с этих затрат составляет (475 200 + 102 600) × 13% = 75 114 руб. Это больше, чем уплаченный Андреем налог. Значит, вернуть он вправе не все положенные деньги, а только 66 599 руб.

Важно! Чтобы воспользоваться вычетом на лечение в полном объеме, советуем:

1. Вносить оплату за продолжительное лечение не сразу, а по частям, если платежи приходятся на разные годы.

2. Распределять расходы между супругами, чтобы каждый мог воспользоваться вычетом (см. письмо ФНС от 16.05.2017 № БС-4-11/9119).

Пример 5

Пример 6

1. Налоговый вычет за лечение возвращают с расходов, не превышающих 120 000 руб. в год. В случае дорогостоящего лечения 13% возмещают со всех понесенных затрат.
2. Размер социального вычета всегда ограничен суммой годового дохода налогоплательщика.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(30 оценок, средняя: 4,23)

Возврат подоходного налога за лечение ребенка

Последнее обновление 2018-07-03 в 16:35

Вычет на лечение детей до 18 лет предусмотрен в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК. В статье объясним, как и где его оформить, приведем примеры жизненных ситуаций. Расскажем, можно ли получить вычет за лечение ребенка некровным родителям.

Вычет на лечение ребенка старше 18 лет

В абз. 1 пп. 3 п. 1 ст. 219 установлены четкие ограничения по возрасту и статусу пациента. Разрешается оформить налоговый вычет за лечение ребенка:

• родного, усыновленного или подопечного;
• не достигшего 18 лет.

Оба условия обязательны к выполнению. Делаем вывод: если ребенок уже совершеннолетний, вернуть 13% от расходов на его лечение не получится. Такую позицию законодателя Минфин обосновывает в письмах от 26.01.2018 № 03-04-09/4204, от 19.04.2018 № 03-04-05/26418. В них ведомство ссылается на п. 1 ст. 54 Семейного кодекса РФ, где установлен возраст, до которого человек признается ребенком.

Пример 1

Как получить налоговый вычет за лечение ребенка

Согласно абз. 2 и абз. 5 п. 2 ст. 219 НК, по выбору налогоплательщика он предоставляется:

• в ФНС по месту жительства — по итогам года, в котором оплачивалось лечение (но не позднее 3 лет после отчетного периода);
• у работодателя — строго в рамках календарного года, в котором человек понес затраты.

Разберем каждый способ подробней. В ФНС вычет оформляется в виде возврата НДФЛ за лечение ребенка:

1. Человек подает декларацию 3-НДФЛ. Она заполняется на основе справки о доходах.
2. Вместе с декларацией сдаются документы, доказывающие право заявителя на вычет.
3. Три месяца ФНС проверяет достоверность поданных сведений.
4. В случае успешной проверки налогоплательщик пишет заявление на возврат.
5. Спустя еще 2-4 недели ему на счет приходят деньги.

Работодатель не возвращает налог, а на определенное время перестает удерживать его из зарплаты сотрудника. Основанием для оформления вычета в этом случае является:

• уведомление из налоговой о том, что сотруднику полагается социальный налоговый вычет на лечение ребенка с указанием его размера;
• заявление работника.

Важно! Размер вычета, то есть учитываемая сумма расходов на лечение, не может превышать два показателя:

[2]

— годовой доход налогоплательщика;

[1]

— 120 000 руб., принятые в целом для социальных вычетов, перечисленных в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК (кроме дорогостоящего лечения).

Пример 2

Документы на налоговый вычет за лечение ребенка

Собирая пакет документов для возврата налога за лечение ребенка, следует ориентироваться на письмо ФНС от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected] Понадобятся:

• договор с мед. организацией (+ копия российской лицензии, если на нее нет указаний в договоре);
• справка об оплате услуг, подготовленная для ФНС;
• чеки на оплату лечения;
• свидетельство о рождении ребенка, подтверждающее его родство с получателем вычета.

В выдаваемой справке больница указывает код проведенного лечения: «1» – стандартное, «2» – дорогостоящее. В последнем случае налоговая принимает к вычету понесенные расходы в полном объеме, сверх лимита 120 000 руб.

Налоговый вычет за лечение ребенка-инвалида

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК, размер и правила оформления вычета на лечение ребенка не зависят от состояния его здоровья. В отношении инвалидов действует тот же порядок, что и для других детей. Это подтвердил Минфин в сообщении от 10.06.2016 № 03-04-05/34180.

Пример 3

Несовершеннолетняя дочь Татьяны – инвалид. В 2017 г. на ее лечение женщина потратила 589 400 руб. В больнице выписали справку с кодом «2». Значит, к вычету принимаются все расходы. За 2017 г. Татьяна заработала 531 300 руб. Только с этих денег она вправе вернуть НДФЛ.

В итоге Татьяна получила не максимально возможные 76 622 руб. (13% от 589 400), а только 69 069 руб. (13% от полученного дохода). Неиспользованный остаток на другие периоды не переносится. Когда дочь Татьяны станет совершеннолетней, женщина потеряет право обращаться за вычетом на ее лечение.

Возврат налога за лечение отчиму

Как следует из положений пп. 3 п. 1 ст. 219 НК, вернуть налоговый вычет за лечение ребенка вправе как родные родители, так и усыновители или опекуны. Отсюда следует, что мачеха или отчим это сделать не могут.

Пример 4

Налоговый вычет за лекарства на ребенка

Помимо оплаты самого лечения, вернуть налог можно и с понесенных расходов на покупку медикаментов. Порядок его предоставляется такой же: либо через налоговую, либо у работодателя.

Подтверждением служат:

• выданный врачом оригинал рецепта со штампом для налоговой;
• чеки на оплату лекарств.

Пример 5

1. Вычет на лечение ребенка предоставляется строго до его совершеннолетия.
2. Получить его вправе родные родители или официальные усыновители/опекуны. У других лиц (отчима, братьев/сестер, дедушек и пр.) такой возможности нет.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(2 оценок, средняя: 5,00)

За какой период можно получить налоговый вычет за лечение

Последнее обновление 2018-07-08 в 14:55

В материале расскажем, за какие периоды можно возместить НДФЛ в 2018 г. и сколько времени это займет. Объясним, где быстрее оформить вычет за лечение, в ФНС или у работодателя.

Какой срок давности налогового вычета на лечение

Социальные вычеты, в т.ч. на лечение, применяются к доходам того года, в котором были произведены расходы. На будущие периоды они не переносятся (см. письмо Минфина от 22.03.2017 № 03-04-05/16332).

Временной период, в течение которого разрешается обратиться за вычетом, зависит от способа его оформления:

1. Работодатель пересчитывает НДФЛ только за текущий год. Это значит, он предоставляет вычет в том периоде, в котором сотрудник оплачивал лечение.
2. Если время упущено и первым способом человек воспользоваться не успел, остается возвращать ранее уплаченный НДФЛ через ФНС. Как написано в п.7 ст.78 НК, сделать это разрешается в течение 3 лет после возникновения переплаты. В 2018 г. можно обратиться за возмещением затрат по лечению, оплаченному в 2015-2017 гг.

Важно!

Из вышесказанного делаем вывод, что максимальный срок давности получения налогового вычета на лечение составляет 3 года, следующих после года оплаты мед. услуг.

Пример 1

Пример 2

Срок ожидания налогового вычета на лечение

Рассмотрим стандартные сроки в зависимости от выбранного способа обращения за вычетом.

Более быстрый вариант — оформить вычет через работодателя:

1. Предварительно необходимо собрать документы и получить уведомление от налоговой. На проверку поданных сведений ФНС потребуется 30 дней (абз.2 п.2 ст.219 НК).
2. Работодатель пересчитывает НДФЛ, начиная с месяца получения заявления от сотрудника (абз.3 п.2 ст.219 НК).

Пример 3

Сергей работает инженером на заводе. Его зарплата до вычета НДФЛ — 64 200 руб. В январе 2018 г. он потратил на лечение 32 400 руб. На оформление документов и ожидание уведомления из налоговой ушло 2 месяца. Наконец, в апреле Сергей подал заявление в бухгалтерию. С расходов на лечение от вправе вернуть 13% — 4 212 руб. Сергею выплатили эту сумму с апрельской зарплатой. Итого на ожидание налогового вычета ушло 3 месяца.

Для получения вычета в налоговой потребуется больше времени:

1. 1-12 месяцев — ожидание окончания года, в котором оплачивалось лечение.
2. 1-3 года — срок для подачи декларации;
3. 3 месяца — проверка налоговой декларации (п.2 ст.88 НК).
4. 2-4 недели после подачи заявления — перечисление денежных средств.

Пример 4

1. Социальный вычет на лечение можно получить как в год оплаты услуг, так и на протяжении следующих 3 лет.
2. Работодатель начинает предоставлять вычет с того месяца, в котором к нему обратился сотрудник с заявлением.
3. Проверка декларации в налоговой и перечисление денег занимает 3,5-4 месяца.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(6 оценок, средняя: 3,50)

Источники

1. 20 лет Конституции Российской Федерации. Актуальные проблемы юридической науки и правоприменения в условиях совершенствования российского законодательства. Четвертый пермский международный конгресс ученых-юристов. — М.: Статут, 2014. — 368 c.
2. Национал-экстремизм и судебная власть в современной России. — М.: ОФ Антифашист, 2014. — 121 c.
3. Кузин, Ф.А. Делайте бизнес красиво; М.: Инфра-М, 2012. — 286 c.
4. Ефименко, Е. Н. Корпоративные конфликты (споры). Учебно-практическое пособие / Е.Н. Ефименко, В.А. Лаптев. — М.: Проспект, 2015. — 240 c.
5. Жан, Мишель Ламбер Маленький судья / Жан Мишель Ламбер. — М.: Прогресс, 2016. — 352 c.

Какую вернут сумму подоходного налога при лечении себя и ребенкаОценка 5 проголосовавших: 1 Владимир Солодовников

Опытный юрист с 10 летним стажем.

Образование: ЗСФ РГУП – Западно-Сибирский филиал Российского государственного университета правосудия(г. Томск).

Место работы: частная компания в г. Санкт-Петербург.

Источник: zolotaya-zvezda.ru