Так платим ли мы транспортный налог отвечает минфин

A9000 › Блог › Избитая тема — транспортный налог. Платить или нет.

Платить, или нет, в свете невесёлых событий последних месяцев, этот вопрос всё острее ощущается для огромной армии наших автолюбителей. Сборы транспортного налога падают и по прошлогодним данным составляют уже менее 50%. В условиях высокой закредитованности населения, роста цен после девальвации рубля, роста коммуналки, по прогнозам аналитиков, собираемость будет падать еще сильнее. Платежная дисциплина граждан резко пошатнулась. Уже сейчас, например, просрочка по автокредитам выросла на 50% (данные читал буквально вчера), а долги за злосчастную коммуналку перевалили за триллион. Также, нужно учитывать тот фактор что у 70-80% россиян резко упала норма накопления и счёт в несколько тысяч (десятков тысяч), хочется отправить в топку.

Уже сейчас налоговые страны перегружены работой и часто даже не успевают обрабатывать и выставлять все квитки в течение календарного года. То что у них бардак характеризует тот факт что квитанция мне приходит по адресу старой прописки, хотя я уже много лет там не проживаю, а некоторым моим знакомым не приходит вовсе (повезло блин). Ведь в соответствии с пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (абзац введен Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ). Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта. (абзац введен Федеральным законом от 28.11.2009 N 283-ФЗ). Кто не понял, налоговая не может выставить более чем за три года.

Суды и служба судебных приставов перегружены не меньше налоговиков, если не больше. На каждого из приставов приходятся сотни исполнительных листов, на следующий год к ним добавляются ещё сотни сверху (у нас ведь по имущественным спорам годами судятся и банки, и предприятия, и государство, и соседи с соседями, и жены с мужьями, и наоборот. Миллионы дел). Поэтому, часто самого должника и его имущество отыскать становится весьма накладно (затратно в буквальном смысле), а в итоге, через 3 года задолженность, согласно законодательству, списывается в связи с истекшим сроком исковой давности. Я знаю людей, которым другие, нехорошие люди, должны по нескольку миллионов рублей (и это не в резиновой Москве, а в маленьком, захолустном городишке, где все друг друга знают), при этом они так ничего и не смогли взыскать вместе с приставами, хотя ранее выиграли все суды. Прям хоть в 90-е возвращайся, когда долги взимали с помощью нехитрых теплогенерирующих девайсов.

Наша система транспортного налога вообще изначально смахивала либо на пример бестолковости, либо коррупционноемкости. Во первых, никто из властей так и не смог внятно объяснить причем здесь именно лошадиные силы, а не объем, или скажем, токсичность. Что 500 сильный BMW портит дорогу сильнее гружёной газели?
Во вторых, Медведев на всю страну заявил, что после введения акциза логичным будет убрать транспортный налог, иначе получается двойное налогообложение. Видимо данные слова были сказаны для того чтобы немного успокоить электорат, но никто их исполнять, естественно, не собирался, как затем показала практика.

Как итог, мы имеем неэффективный, вялособираемый налог, двойное налогообложение, а еще стараниями «государственных мужей» появился широкий список якобы «роскошных авто», причем в него попали машины, на которых в тех же США (над которыми мы постоянно хихикаем какие они тупые) ездит зажиточный фермер, или верхушка среднего класса, у нас же они теперь luxury категории, наряду с роллсами и бентли.

Короче имеем полный кидок со стороны государства. Впрочем нам не привыкать, последний кидок продолжается у нас с конца прошлого года и до настоящего времени называется искусственное обесценивание рубля.

Изначально такая линия государства в отношении транспортного налога, лично мне непонятна. По идее (здравому смыслу) государство наоборот должно стимулировать автовладельцев обзаводится мощными автомобилями и даже не важно новыми, или б/у.

Дело в том, что подобный автомобиль является серьезным экономическим мультипликатором, выгодным для государства: он потребляет много топлива, а это рост собираемости акцизов, он формирует новые рабочие места в авто и смежных индустриях, как правило, запчасти на него стоят дороже чем на малолитражки, а это опять же налоги и т.д. Но нужно ли всё вышеперечисленное чиновнику? Или, может быть, сборы от транспортного налога являются удобной кормушкой?

Приведем некоторые цифры:
По ряду интернет изданий, стоимость строительства дорог в России составляет до $12,9 млн (трасса Москва — Санкт-Петербург, с 15-го по 58-й км — $134 млн. Или, например, по данным «Росавтодора» в 2009 году, у нас было построено (видимо сюда же стоит включить и залатано) 3000 км автодорог, на что было израсходовано 342 млрд. руб. Учитывая средневзвешенный курс доллара США в 2009г., стоимость за 1 км. составила 3,8 млн.USD. Много это или мало, сложно сказать. Всё относительно. Например в Китае ежегодно строится до 40 тыс. км. автотрасс (по разным оценкам), а средняя стоимость за 1 км. составляет 2,9 млн. USD. Получается что у нас строят и дорого и мало. Сборы транспортного налога в том же 2009 году составили около 821 млн. рублей. На фоне потраченных 342 млрд. выглядит каплей в море.

В общем, как поступать, решать каждому в отдельности. Мое мнение: государству придется искать более эффективные (в первую очередь для самого государства), аккуратные и взаимоприемлемые методы работы с гражданами в данном вопросе. Раз обещали — нужно выполнять, а мы должны заставить их это сделать. С точки зрения огромного количества автовладельцев наиболее приемлемым вариантом транспортного налога остается акциз. Большая у тебя машина, высокий расход топлива, много ездишь, соответственно больше и платишь, да и сбор такого налога составит 100%, а с плеч налоговиков и судебных приставов свалится огромный камень.

У кого какие будет соображения на этот счёт?

Минфин разрешил не платить транспортный налог

Можно не платить транспортный налог за автомобиль, который купили и продали в течение месяца. Но Минфин предупредил, что это возможно не всегда.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Вы можете не платить транспортный налог за автомобиль, который купили и продали в течение месяца. Но Минфин предупредил, что это возможно не всегда (письма от 22.04.2019 № 03-05-06-04/28940 и от 19.04.2019 № 03-05-06-04/28403).

Финансисты напомнили, что транспортный налог рассчитывается с учетом правила «15-го числа». Так, не нужно начислять налог за месяц, в котором машину поставили на учет после 15-го числа или сняли с учета до 15-го числа. Поэтому при покупке-продаже машины в течение месяца налог платить не придется в следующих случаях:

1) машину зарегистрировали и сняли с учета в период с 1-го по 15-е число или с 16-го по последний день месяца;
2) автомобиль поставили на учет после 15-го числа одного месяца и сняли с регистрации до 15-го числа следующего месяца;
3) машину поставили на учет и сняли с учета в один день.

В иных случаях налог придется начислять. Например, когда машину поставили на учет до 15-го числа, а сняли с регистрации после 15-го числа этого же месяца.

Весной ступили в силу три изменения, которые серьезно повлияли на расчет транспортного налога. Посмотрите, учли ли вы их в работе.

Чтобы вы смогли лучше разобраться в этом вопросе и других вопросах, приглашаем посетить семинар: НДС – 2020: последние изменения законодательства, новые формы отчетности, сложные вопросы

«Российский налоговый курьер» со скидкой 50%

Сейчас самое выгодное время подписаться на профессиональное издание для бухгалтеров на ОСНО. Годовая подписка на журнал — 50%

• печатный журнал 2 раза в месяц
• доступ к электронной версии журнала и архиву всех статей
• приглашения на прямые эфиры с чиновниками, конференции для бухгалтеров
• ежегодную переиздаваемую книгу НДС
• ежемесячные шпаргалки, инструкции, памятки, калькуляторы для бухгалтеров

Не хочешь платить транспортный налог? Минфин предложил выход

Многие российские автовладельцы не хотят платить транспортный налог. И в Минфине нашли для них выход — нужно купить электромобиль. Соответствующая правительственная поправка в Налоговый кодекс внесена в Госдуму. Если она будет принята, электрокары освободят уже с 2018 года.

Представляя поправку на заседании бюджетного комитета Госдумы, замминистра финансов Илья Трунин сказал, что от транспортного налога электромобили предлагается освободить на пять лет.

Глава комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров спросил у него, не перестают ли в связи с этим быть роскошью автомобили Tesla?

Транспортный налог рассчитывается по лошадиным силам, и если для электромобилей его отменят на федеральном уровне, то и мощная Tesla будет от него освобождена.

«Транспортный налог — это региональный налог, и мы договорились, что все льготы по региональному налогу мы на федеральном уровне не принимаем и не компенсируем», — передает слова Макарова «Интерфакс».

В таком виде поправка в Налоговый кодекс не может быть принята, отметил парламентарий. Очевидно, что компромисс все же найдут, к обсуждению этого вопроса планируется вернуться на следующем заседании бюджетного комитета Госдумы.

Сейчас транспортный налог на электромобили в России взимается во всех регионах, за исключением Московской области, где владельцы таких машин от него освобождены. Это регулируется статьей 26.19 закона Московской области № 151/2004-ОЗ. В остальных регионах налог на автомобили с электродвигателями рассчитывается по стандартной формуле — количество лошадиных сил умножается на налоговую ставку в регионе. Например, налог для жителя Москвы на электромобиль Tesla Model 3, мощность двигателя которого 192 кВт (262 л.с.), составляет 39 300 рублей в год.

• Государство решило поддержать производителей электромобилей субсидией. За каждый выпущенный электромобиль производитель может претендовать на компенсацию в 800 рублей.
• В Приморье собираются открыть завод по выпуску электромобилей. Изначально проект был скромнее — предполагалось создать предприятие по переделке японских автомобилей с ДВС в электрокары, но позже решили выпускать полноценные электромобили.

Фото: Tesla

Не пришёл транспортный налог — что делать?

Транспортный налог — один из важнейших платежей на 2019 год, за своевременностью оплаты которого необходимо следить. Но что делать, если уведомление о нём при поступало Вам от налоговой инспекции по почте? Ниже мы узнаем, что делать, если не пришёл транспортный налог в трёх случаях:

• если он вообще ни разу не приходил за многие годы владения машиной,
• если письмо об обязанности его уплаты не пришло, когда Вы только недавно оформили автомобиль на себя,
• если письмо с квитанцией не пришло впервые, хотя до этого всегда приходило.

Итак, давайте по порядку рассмотрим обязанности по его уплате в тех или иных перечисленных выше случаях.

К слову, транспортный налог нужно оплачивать только после получения налогового уведомления, это регулирует статья 363 Налогового кодекса:

3. Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Если не пришёл транспортный налог на недавно купленный автомобиль

И начнём мы с одного из самых распространённых случаев, когда Вы купили новый или подержанный автомобиль, поставили его на учёт в ГИБДД в положенный срок, но так и не получали письма из налоговой о необходимости оплаты.

Почему мы связываем транспортный налог с регистрацией в ГИБДД? Потому что, согласно статье 85, части 4 Налогового кодекса, именно последний орган сообщает в инспекцию о новом собственнике транспортного средства:

4. Органы, осуществляющие государственный кадастровый учёт и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Таким образом, официальное уведомление из ГИБДД в инспекцию попросту не дошло по тем или иным причинам.

В этом случае Ваша обязанность по оплате налога никуда не девается, и Вы должны его оплатить. Вот только для расчёта суммы Вам придётся обратиться в налоговый орган, где и сообщить о том, что Вы являетесь новым собственником машины.

Если налог не пришёл впервые, хотя ранее всегда приходил

В этом случае, скорее всего, всё ещё проще — с учёта в налоговой инспекции Ваш автомобиль и Вы как его владелец никуда деться не сможете. Очень низкая вероятность того, что база даст настолько грубый сбой, что удалятся данные из неё без возможности восстановления. Наиболее вероятная причина этого — письмо просто затерялось на пути к Вам.

[2]

И в этом случае Вам также необходимо обратиться в налоговую инспекцию для расчёта суммы.

Если транспортный налог ни разу не приходил за долгое время

В том случае, если Вы ни разу не получали писем от налоговой, в том числе информации о просрочках оплаты налога, требований по его оплате и расчётов пеней, необходимых для оплаты, хотя своим автомобилем владеете уже многие годы, то это может быть как плохо, так и хорошо для Вас.

Плохо, потому что Вам придётся переплатить пени за просроченные налоговые платежи, а возможно, исполнительное производство уже возбуждено у судебных приставов с соответствующими мерами вплоть до ареста транспортного средства, наложения запрета на регистрационные действия и, конечно же, принудительного сбора транспортного налога с Ваших банковских счетов.

Но почему хорошо? Потому что на транспортный налог действует срок общей исковой давности по принуждению к его уплате в случае просрочки. Срок этот составляет 3 года, и это значит, что за неисполненные обязательства по транспортному налогу старше 3 лет Вас привлечь уже нельзя. Подтверждение тому — та же статья 363 кодекса в её части 3:

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Но есть и ещё один случай, почему налог мог не приходить ни разу, и это единственная ситуация, когда транспортный налог можно не платить совсем. В налоговую инспекцию передана информация о Вашем автомобиле, и на основании этой информации автомобиль не является объектом налогообложения, то есть подпадает под условия, когда налог платить вовсе не нужно.

К таким условиям относятся:

• автомобили мощностью до 100 л.с. (73,55 кВт), купленные через органы соцзащиты,
• машины, оборудованные для инвалидов,
• тракторы и прочая сельхозтехника, которая зарегистрированы официально на сельскохозяйственных товаропроизводителей,
• автомобили в угоне.

Такие условия перечислены в части 2 статьи 358 кодекса.

Подписал ли Путин указ об отмене транспортного налога в 2018 году

По общему правилу владельцы автомобилей должны уплачивать транспортный налог. И ни для кого не секрет, что отмена транспортного налога явно не огорчила бы тех, кто сейчас должен уплачивать этот налог. Так будет ли отменен?

Указ президента об отмене транспортного налога

Не так давно ряд Интернет-изданий сообщил о том, что Президент РФ подписал указ об отмене транспортного налога. К сожалению, данная информация не соответствует действительности – подобного указа Путин В.В. не подписывал. Однако некоторые транспортно-налоговые изменения в этом году все же были. Так, недоимка физлиц по транспортному налогу (включая пени и штрафы по нему) по состоянию на 01.01.2015 признана безнадежной к взысканию (п. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ). То есть гражданам, у которых на эту дату числилась задолженность по транспортному налогу, по сути, простили их долги – с таких граждан налоговики не будут требовать погашения старых «транспортных» долгов.

Отмена транспортного налога в России: что думает Минфин

В Министерство финансов достаточно часто поступают письма от граждан с предложением отменить транспортный налог. Однако, по мнению финансового ведомства, отмена этого налога приведет к тому, что во избежание потерь бюджета ставки акцизов будут значительно повышены, а за этим неизбежно последует подорожание практически всех групп товаров (см., например, Письмо Минфина от 14.05.2018 N 03-05-06-04/31948).

Отмена транспортного налога: подводим итоги

Несмотря на то что депутаты периодически выступают с подобной инициативой, в ближайшее время транспортный налог вряд ли будет отменен. Об этом, в частности, свидетельствует тот факт, что законопроект N 480908-7 (в нем предлагалось признать утратившей силу главу Налогового кодекса, посвященную транспортному налогу) был отклонен.

В связи с этим не забудьте не позднее 03.12.2018 (1 декабря – суббота) уплатить транспортный налог за 2017 год на основании полученного из ИФНС уведомления. А если у вас есть личный кабинет на сайте ФНС, то информацию о сумме транспортного налога, которую вам нужно уплатить, вы увидите там – уведомление на бумаге «владельцам» кабинета налоговики присылать, в общем случае, не должны.

Транспортный налог и система Платон (нюансы)

Правовой смысл облегченного порядка взимания платы в систему «Платон»

С началом работы системы «Платон» (в ноябре 2015 года) началась волна критики и негативных комментариев в отношении новых обязательных платежей. Кроме того, против системы «Платон» пытались бороться и юридическими методами.

Одной из основных претензий к новому сбору было то, что один и тот же объект (большегруз) облагается одновременно 2 платежами с примерно одинаковым назначением:

• транспортным налогом (гл. 28 НК РФ), одним из основных назначений которого является содержание в приемлемом состоянии автодорог;
• платой за проезд по федеральным автодорогам (постановление Правительства РФ от 14.06.2013 № 504), средства от взимания которой также должны направляться на ремонт дорог.

Единственным отличием между этими «поборами» было то, что транспортный налог — региональный, а платежи в «Платон» — федеральные. Но для обычных владельцев большегрузов, вынужденных платить и то, и другое, на практике такая разница роли не играла.

О том, какие авто относятся к числу большегрузов, читайте в статье «Система Платон — какие машины под нее попадают?».

В связи с этим, несмотря на то что КС РФ в своем постановлении от 31.05.2016 № 14-П/2016 заключил, что плата в системе «Платон» не содержит признаков налога, жизнь владельцам тяжелых грузовиков решено было облегчить. Сделал это закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ, внесший очередные корректировки в НК РФ и позволивший снизить нагрузку плательщика транспортного налога за счет платежей в систему «Платон».

ВАЖНО! Новый порядок расчета транспортного налога затронул и порядок отнесения его сумм на расходы для целей расчета налога на прибыль (доходы). Общий смысл изменений: на суммы, пошедшие в зачет, нельзя одновременно уменьшить налоговую базу по прибыли (доходу). В рамках данного материала мы не будем останавливаться на этом моменте.

Об особенностях бухучета платы в «Платон» за большегрузы читайте в материале «Как отразить в бухучете плату в систему «Платон» — рекомендации Минфина».

Как работает закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 2019 года описанный ниже льготный порядок взимания платежей свое действие завершает. Он вводился временно, сроком до 31.12.2018. Поэтому с 01.01.2019 за большегрузы следует платить и ТН, и авансы в «Платон». Подробности см. в материале «Вычет на «Платон» отменяется».

В соответствии с редакцией НК РФ до 2019 года владелец большегруза вправе уменьшить сумму транспортного налога, причитающуюся к уплате за налоговый период (год), на сумму платежей в систему «Платон», сделанных за тот же период.

Важно! Отчетности за 2018 год отмена вычета на «Платон» не касается. Изменения вступают в силу с 01.01.2019 года.

Если сумма платы в «Платон» превышает исчисленный транспортный налог, последний не платится вовсе. Если платежи в «Платон» меньше, чем транспортный налог, доплате в региональный бюджет подлежит только разница.

Для обоснования права на уменьшение владелец грузового транспорта представляет в свою налоговую инспекцию пакет подтверждающих документов и заявление. Документы должны содержать данные:

• о владельце транспортного средства;
• большегрузном (с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн) авто;
• уплате платежей.

ФНС для этих целей рекомендует использовать отчеты, сформированные непосредственно в системе «Платон» (письма от 09.01.2017 № БС-4-21/[email protected], от 26.08.2016 № БС-4-11/15777).

О том, как получить доступ в личный кабинет системы, читайте в статье «Система «Платон» — личный кабинет пользователя (нюансы)».

Следует заметить, что для уменьшения налога не имеет значения, является плательщиком физлицо или юрлицо. Вместе с тем в порядке расчета налога есть различия: «юрики» считают налог сами, а «физиков» обсчитывает ФНС с последующей рассылкой уведомлений.

Когда транспортный налог не получится уменьшить

Зачесть платежи в «Платон» в уменьшение транспортного налога получится, только если плательщик того и другого является одним лицом. Так, в появившихся со стороны Минфина разъяснениях (письмо от 18.07.2016 № 03-05-04-04/41940) приводится ситуация с лизингом большегруза, когда сам транспорт зарегистрирован на лизингодателя. При этом платежи в «Платон» осуществляет тот, кто в действительности пользуется большегрузом, — лизингополучатель. В этой ситуации зачет между налогом, уплачиваемым лизингодателем, и сборами за федеральные трассы, которые платит лизингополучатель, производить нельзя. Аналогичные выводы сделала и ФНС в письмах от 08.06.2017 № БС-4-21/10954, от 17.02.2017 № БС-4-21/[email protected]

Изменения в НК РФ, внесенные законом № 249-ФЗ, были призваны снизить налоговую нагрузку для тех, кто одновременно уплачивает и транспортный налог, и платежи в «Платон». Снижение предусмотрено за счет возможности уменьшить сумму транспортного налога к уплате на платежи, внесенные в систему «Платон». Но эта возможность была временной (до конца 2018 года), и планов по продлению такого порядка пока никто официально не озвучивал.

Транспортный налог: не так прост, как кажется

Конечно, транспортный налог — это не НДС с прибылью, вопросов по нему возникает гораздо меньше. Тем не менее они есть, поэтому мы решили на страницах

ответить на ряд «транспортных» вопросов.

Авто продано посреди квартала: считаем авансовый платеж

Мы в мае сняли с учета и продали наш «фирменный» легковой автомобиль (102 л. с.). Помогите рассчитать авансовый платеж за II квартал!

: Месяц снятия машины с учета (впрочем, как и месяц ее регистрации) считается за полный меся Таким образом, в вашем случае авансовый платеж нужно рассчитывать по формуле:

Подставляем ваши данные: 102 л. с. х х х Получаем 595 руб.

Машиной можешь ты не пользоваться, зато налог платить обязан

Несколько автобусов из нашего автопарка мы долгое время сдавали в аренду. Но вот уже полгода желающих их арендовать нет, и мы поставили автобусы на консервацию. Можем ли мы не платить транспортный налог все то время, пока автобусы не используются?

: Нет, не можете. Для уплаты транспортного налога неважно, пользуетесь вы транспортом или нет. Пока он зарегистрирован в ГИБДД на вашу фирму, вы должны платить нало И это касается не только консервации, но и других случаев, когда автомобиль не используется, но при этом с учета не снят. Например, машина находится в длительном ремонте, арестована за долги, наконец, списана с баланса в связи с утилизацие

В настоящее время только в Кабардино-Балкарии можно не платить транспортный налог по законсервированному транспорту при условии документального подтверждения консервации из органов

Железного коня угнали? Налог платить перестаем

В апреле угнали автомобиль нашей организации. А справку об угоне мы получили только в июне. Нужно ли нам будет платить транспортный налог за тот период, когда машины у нас уже не было, а справку мы еще не получили?

: Если вы уже в апреле обратились в полицию с заявлением об угоне, то с мая вы можете не платить транспортный нало Почему с мая? Дело в том, что апрель принимается за полный месяц владения машино даже если машина покинула вас в самом начале месяца.

Справка об угоне нужна вам как основание, почему вы с определенного момента перестали платить транспортный налог. При этом когда вы получили справку — не важно. Ведь в ней будет указано, какого числа машина была угнан

Возраст машины не с года выпуска считают

Знаю, что у нас в области для легковых автомобилей старше 7 лет установлены пониженные ставки транспортного налог По ПТС дата выпуска машины, принадлежащей нашей фирме, — март 2006 г. Правильно я понимаю, что уже за 2012 г. мы заплатим меньше налога, чем обычно?

: Не хочется вас расстраивать, но вы ошибаетесь. Дело в том, что возраст машины нужно считать начиная с года, следующего за годом ее выпуск То есть в вашем случае отсчет пойдет с 2007 г. и по состоянию на начало 2013 г. возраст машины составит только 6 лет. Таким образом, впервые вы заплатите налог по пониженной ставке только в 2014 г. за период 2013 г.

«Лошадок» округлять не нужно

Указанная в ПТС мощность нашего легкового авто — Чтобы посчитать налог, можно округлить лошадиные силы до целого значения или нет?

: Странно у вас заполнен ПТС. Обычно «лошади» все-таки указываются в целых единицах. Но чего у нас только не бывает. В главе НК РФ по транспортному налогу нигде не сказано, что такой показатель, как лошадиная сила, должен определяться в целых единицах или что его следует округлять до целого. Налоговики, например, считают, что при пересчете мощности двигателя из кВт в л. с. полученное значение нужно округлить с точностью до второго знака после запято

Кроме того, конкретно в вашем случае округление лошадиных сил приведет к переплате налога, пусть и копеечной. В Москве ставка налога для машин от 150 до 175 л. с. — 38 руб. за «лошадку Таким образом, без округления вы заплатите а округлив до 161 л. с. — 6118 руб.

Статус ИП для уплаты транспортного налога роли не играет

Я недавно зарегистрировался как предприниматель, применяю «доходную» упрощенку. Для бизнеса приобрел «каблучок» «Ситроен Берлинго». Также у меня для личного пользования есть «Лада Калина», по которой я нашим региональным законом освобожден от уплаты транспортного налога как ветеран боевых действи Скажите, должен ли я как упрощенец платить транспортный налог и сдавать декларацию по автомобилю, используемому только в предпринимательской деятельности? Если да, то будет ли распространяться на него моя региональная льгота?

Даже если ваша машина давно на свалке, налог с нее нужно платить до тех пор, пока она зарегистрирована на вашу фирму

: Для уплаты транспортного налога не важно, предприниматель вы или нет. Да и применение упрощенки никого от уплаты транспортного налога не освобождае Поэтому по всем зарегистрированным на вас машинам вы платите налог как обычное физлицо на основании уведомлений из вашей инспекци И никакой декларации вам сдавать не нужно, обязанность представлять отчетность есть только у организаци

Что касается льготы, то в вашем регионе для граждан-льготников, владеющих несколькими авто, она распространяется только на одно транспортное средство по их выбор Поскольку вы уже не платите налог с одной машины, значит, со второй его придется платить в полном объеме.

Однако если мощность вашего «Ситроена» больше, чем у «Лады», но не свыше 150 л. с тогда, чтобы сэкономить на транспортном налоге, вы можете подать в инспекцию заявление, чтобы льгота распространялась на «Ситроен», а налог вы будете платить по «Ладе».

[1]

Временная регистрация авто — не повод платить налог

Наша организация взяла в лизинг грузовую машину. По договору она числится на нашем балансе, при этом в ПТС ее собственником значится лизингодатель. Согласно правилам лизинга (приложение к договору) мы должны на время действия договора временно зарегистрировать грузовик на себя, что мы и сделали. Означает ли это, что мы должны платить транспортный налог?

: Нет. Если лизингополучатель временно зарегистрировал на себя лизинговый транспор однако постоянная регистрация все равно остается оформленной на лизингодателя, то последний и должен платить транспортный нало При этом совершенно неважно, на чьем балансе числится транспорт.

Фирма переехала, а транспорт не перерегистрировала: куда платить налог

Наша фирма пару месяцев назад переехала из Москвы в ближайшее Подмосковье. При этом числящиеся за нами два автомобиля продолжают стоять на учете в ГИБДД по старому, московскому адресу. Я волнуюсь: вдруг в такой ситуации мы должны платить транспортный налог уже по нашему новому адресу? В Москве авансы по транспортному налогу не платятся. А вдруг мне нужно уплатить авансовые платежи за II квартал в области? Помогите разобраться!

РАССКАЗЫВАЕМ РУКОВОДИТЕЛЮ

Изменение места нахождения фирмы — это основание для снятия ее машин с учета, если новый адрес находится за пределами территории, обслуживаемой органом ГИБДД, зарегистрировавшим автомобил

: Транспортный налог (авансовые платежи по нему) вы должны уплачивать в бюджет того региона, где транспорт зарегистрирова В инспекцию по месту нахождения (то есть регистрации) транспорта нужно представлять и налоговые деклараци

То есть если до начала следующего года автомобили не будут перерегистрированы, спокойно платите налог и сдавайте декларацию в старую, московскую инспекцию.

[3]

Если транспорт не поставлен на учет, но используется, налог платить надо

У нас числятся на балансе и эксплуатируются три складских автопогрузчика. Но поскольку они никуда с территории организации не выезжают, мы решили их не ставить на учет в Гостехнадзоре. Скажите, можем ли мы на этом основании не платить транспортный налог?

: Действительно, по нормам НК РФ обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость именно от факта регистрации транспорт а не от факта его использования. С этим согласны и в Минфин Но если налоговики каким-то образом, например в ходе выездной проверки, обнаружат, что вы эксплуатируете незарегистрированный транспорт, то доначислений, а также пеней и штрафа за неуплату налога вам не избежать.

А учитывая, что недавно при рассмотрении аналогичной ситуации ВАС РФ полностью поддержал налоговико успешно оспорить доначисления и санкции в суде у вас вряд ли получится.

Так что нужно понимать: не платя налог с незарегистрированной техники, вы сильно рискуете.

Железнодорожный транспорт в налогооблагаемые объекты не входит

По распоряжению шефа недавно мы приобрели вагон-цистерну. Он хочет его потом сдавать в аренду какому-то перевозчику. А я озадачилась: транспортный налог с этого вагона надо платить или нет?

: Не надо. Ваш вагон относится к железнодорожному подвижному состав а железнодорожный транспорт, в свою очередь, не признается объектом обложения транспортным налого

Отвечаем на транспортные вопросы

Декларация по декабрьскому авто

Мы купили автомобиль 14 декабря 2017 г., на учет поставили 21 декабря 2017 г. Других машин в компании нет. Нужно ли нам платить транспортный налог за 2017 г. и сдавать декларацию?

— Для целей уплаты транспортного налога важна дата регистрации автомобиля в ГИБДД ст. 357 НК РФ; Письмо Минфина от 21.04.2016 № 03-05-06-04/23108 . Если машина поставлена на учет в течение года, то налог нужно рассчитывать с применением специального коэффициента Кв, который учитывает количество полных месяцев в году, в течение которых автомобиль был зарегистрирован на вашу компанию. Если регистрация произошла после 15-го числа месяца, то этот месяц не учитывается при расчете налог а п. 3 ст. 362 НК РФ . Поскольку ваш автомобиль поставлен на учет после 15 декабря, то налога к уплате за 2017 г. у вас не будет.

Что касается декларации по транспортному налогу, то отчитаться в ИФНС все же придется. Ведь декларацию подает организация-налогоплательщик, у которой есть объект налогообложения — зарегистрированное транспортное средств о статьи 357, 358, п. 1 ст. 363.1 НК РФ . И у вас в 2017 г. уже таковое имелось.

К тому же все данные для заполнения этой деклараци и Приказ ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] у вас есть. Только по строке 140 «Количество полных месяцев владения транспортным средством» и по строке 160 «Коэффициент Кв» раздела 2 декларации вам нужно проставить «0».

Платить ли налог за неиспользуемый автомобиль

Наша фирма в 2017 г. купила грузовик. Но так получилось, что мы его не эксплуатировали. Должны ли мы теперь платить транспортный налог?

— Обязанность по уплате транспортного налога зависит от факта регистрации автомобиля, а не от факта его использовани я п. 1 ст. 358 НК РФ; Письмо Минфина от 18.02.2016 № 03-05-06-04/9050 . Поэтому если вы поставили грузовик на учет в органах ГИБДД, то должны платить по нему налог.

Регистрация авто 15-го числа: платить ли налог?

Мы продали автомобиль 07.09.2017 — дата в акте передачи. Новый владелец зарегистрировал машину на себя 15.09.2017. В НК РФ указаны две даты для расчета транспортного налога — до и после 15-го числа. Я запуталась со словом «включительно». Оно относится к продавцу или покупателю? Налог за сентябрь наш или нового владельца?

— Для расчета транспортного налога «правило 15-го числа» выглядит так.

По нынешним правилам перед продажей снимать автомобиль с учета не нужно. Регистрационные данные в связи с переходом права собственности изменяются на основании заявления нового владельца автомобил я подп. 56.1 п. 56 Регламента, утв. Приказом МВД от 07.08.2013 № 605 . То есть фактически снятие с учета зарегистрированной на вас машины и регистрация ее на покупателя происходят в один день. Поэтому если дата изменения регистрационных данных — 15 сентября (до 15-го числа включительно), то при расчете транспортного налога по этому автомобилю:

• у продавца (происходит снятие с учета) — сентябрь не учитывается;

• у покупателя (происходит постановка на учет) — сентябрь включается в налогооблагаемый период.

Транспортный налог при продаже автомобиля

В сентябре этого года наша компания продала автомобиль физлицу (есть договор купли-продажи и акт передачи). А покупатель в ГИБДД перерегистрировал его на свое имя только в конце декабря. Неужели нам придется платить транспортный налог за весь год?

Упомянутые в статье Правила регистрации ТС можно найти:

— Да, ведь до тех пор, пока авто числится в ГИБДД за вашей организацией, вы обязаны уплачивать по нему транспортный нало г ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ; Письмо Минфина от 18.02.2016 № 03-05-06-04/9050 ; Постановление АС ВВО от 17.05.2016 № Ф01-1577/2016 . При этом прочие документы, такие как договор купли-продажи машины, акт приема-передачи, квитанции, расписки, на определение лица-налогоплательщика не влияют.

Если в течение 10 суток с даты заключения договора купли-продажи покупатель не перерегистрирует машину на себя, то продавцу, чтобы не переплачивать транспортный налог, можно обратиться с заявлением в ГИБДД для прекращения регистрации за ним проданного автомобил я подп. 56.1 п. 56, подп. 60.4 п. 60 Регламента, утв. Приказом МВД от 07.08.2013 № 605 . Поэтому через 10 дней после продажи вам нужно было проверить на сайте Госавтоинспекции, снят ли автомобиль с учета, и действовать уже самим.

«Платоновский» вычет при аренде

У нашей организации есть в собственности большегрузы, которые мы сдаем в аренду. По условиям договора платежи «Платону» перечисляет арендатор. Мы знаем, сколько он платит за каждую машину. Имеем ли мы право уменьшить транспортный налог на платежи «Платону»?

Собственник большегруза может уменьшить транспортный налог по нему на платежи «Платону». Но только если заплатил их именно он, а не арендатор авто или кто-либо еще

— Не имеете. По мнению Минфина, организация, на которую зарегистрировано транспортное средство массой свыше 12 т, может воспользоваться налоговым вычетом на сумму дорожного сбора при условии, что самостоятельно уплачивает этот сбор п. 2 ст. 362 НК РФ; Письмо Минфина от 30.03.2017 № 03-05-06-04/18585 . То есть если «платоновские» платежи перечисляет арендатор, то на арендодателя налоговая льгота не распространяется.

Транспортный налог и «Платон» в учете

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете применение «платоновского» вычета при расчете транспортного налога за большегруз? Мы перечислили в систему «Платон» 10 000 руб., при этом за год наездили на 8000 руб. Транспортный налог за год — 8500 руб.

— В «прибыльных» расходах нужно учитывать только разницу между «платоновским» сбором и налого м Письма Минфина от 11.07.2017 № 03-03-10/43987 , от 27.06.2017 № 03-03-10/40602 ; ФНС от 20.09.2017 № СД-4-3/[email protected] . В вашем случае в расходах учтите 500 руб. налога (8500 руб. – 8000 руб.), а «Платон» не учитывайте.

Повышающий коэффициент при расчете налога

ООО в 2017 г. купило автомобиль Audi Q7 стоимостью 4 млн руб. (он есть в Перечне дорогих автомобилей). Год выпуска — 2016-й. Какую величину повышающего коэффициента использовать при расчете транспортного налога за 2017 г.: 1,3 или 1,5?

— При расчете налога в отношении автомобиля средней стоимостью от 3 млн руб. применяется коэффициен т п. 2 ст. 362 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2018) :

• или 1,3, если с года выпуска авто прошло от 1 года до 2 лет;

• или 1,5, если с года его выпуска прошло не более 1 года.

При этом срок исчисляется с года выпуска транспортного средства по налоговый период, за который уплачивается нало г Письма Минфина от 18.05.2017 № 03-05-05-04/30334 ; ФНС от 02.03.2015 № БС-4-11/[email protected] . И, судя по примерам, приведенным в разъяснениях контролеров, по автомобилю 2016 г. выпуска налог за 2017 г. нужно платить с повышающим коэффициентом 1,3.

Транспортный налог: куда платить

Мы сменили юридический адрес в декабре 2017 г. (с Москвы на Московскую область). Надо ли нам снимать с учета в Москве автомобиль и ставить его на учет в области? Куда платить транспортный налог и сдавать декларацию за 2017 г.?

— Юридическое лицо может зарегистрировать транспортное средств о п. 24.3 Правил, утв. Приказом МВД от 24.11.2008 № 1001 (далее — Приказ МВД № 1001) :

• либо по месту своего нахождения, определяемому местом государственной регистрации;

• либо по месту нахождения своего ОП.

Поэтому при смене своего местонахождения (субъекта РФ) автомобиль вам придется перерегистрировать. Причем сделать это нужно в течение 10 дней с момента изменения местонахождени я пп. 4, 6 Правил, утв. Приказом МВД № 1001 . А вот обратиться для проведения регистрационных действий можно в любое подразделение ГИБДД вне зависимости от нахождения организации (ее ОП) п. 24.5 Правил, утв. Приказом МВД № 1001 .

Порядок уплаты транспортного налога и порядок представления по нему отчетности также зависят от места госрегистрации юридического лица (его ОП) п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 363.1, подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ . В зависимости от даты перерегистрации автомобиля транспортный налог за 2017 г. рассчитывается так Письмо Минфина от 11.08.2016 № 03-05-05-04/47037 .

Что касается отчетности по транспортному налогу, то здесь есть один нюанс. Если компания в течение года меняет свое местонахождение (субъект РФ), декларацию нужно представить в налоговую инспекцию по новому месту нахождения организаци и п. 5.1 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] .

При этом раздел 2 декларации представляется по каждому из муниципальных образований (их коды по ОКТМО указываются по строке 020 раздела 2), на территории которых в течение года зарегистрированы (были зарегистрированы) транспортные средства, с учетом коэффициента Кв.

Таким образом, декларацию за 2017 г. нужно сдать в инспекцию Московской области. При этом следует заполнить два раздела 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству», в одном из которых указать ОКТМО по г. Москве, в другом — ОКТМО по Московской области. При этом в каждом разделе 2 будет свой соответствующий коэффициент Кв.

Источники

1. Решения конституционных (уставных) судов субъектов Российской Федерации. 1992-2008 (комплект из 7 книг). — М.: Издательский дом «Право», 2016. — 298 c.
2. Яблочков, Т. Гражданская ответственность дуэлянтов / Т. Яблочков. — М.: Типо-лiтография Т-ва Владимиръ Чичеринъ в Москве, 2018. — 686 c.
3. Матузов, Н. И. Теория государства и права / Н.И. Матузов, А.В. Малько. — М.: Дело, 2013. — 528 c.
4. Чухвичев, Д. В. Законодательная техника / Д.В. Чухвичев. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2012. — 416 c.
5. Гойко, Л.Ф. Судебные были; К.: Украина, 2012. — 208 c.

Так платим ли мы транспортный налог отвечает минфинОценка 5 проголосовавших: 1 Владимир Солодовников

Опытный юрист с 10 летним стажем.

Образование: ЗСФ РГУП – Западно-Сибирский филиал Российского государственного университета правосудия(г. Томск).

Место работы: частная компания в г. Санкт-Петербург.

Источник: zolotaya-zvezda.ru