Штрафы пенсионного фонда россии

Содержание

• 1 Возврат сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за периоды, истекшие до 1 января 2017 года
• 2 Страхователям: банковские реквизиты для уплаты финансовых санкций в соответствии с 27-ФЗ
• 3 Штрафы за несвоевременную уплату страховых взносов в ПФР
• 4 Штрафы Пенсионного фонда России
• 5 Узнать задолженность в Пенсионном фонде – все виды и способы
• 6 Штраф за несдачу отчетности в ПФР
• 7 Штрафы для ИП: сколько стоит несвоевременная сдача отчетности
• 8 Штрафы ПФР
• 9 Пенсионный фонд о штрафах: кому, за что и сколько

Возврат сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за периоды, истекшие до 1 января 2017 года

С 01.01.2017 у Пенсионного фонда Российской Федерации остаются полномочия по принятию решений о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, и по направлению указанных решений в соответствующие налоговые органы.

Плательщики страховых взносов имеют право подать в Пенсионный фонд Российской Федерации заявление о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

Решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) денежных средств за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, принимается при отсутствии у плательщика страховых взносов задолженности, возникшей за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

Страхователям: банковские реквизиты для уплаты финансовых санкций в соответствии с 27-ФЗ

Подписка на новости

Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail.

17 октября 2017 12:19

Напоминаем страхователям банковские реквизиты для уплаты финансовых санкций в соответствии с нормами статьи 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»:

КБК 392 1 16 20010 06 6000 140.

Плательщики, зарегистрированные в г.Москве, указывают следующие реквизиты получателя:

ИНН 7703363868, КПП 772501001,

получатель УФК по г.Москве (для ГУ-Отделения ПФР по г. Москве и Московской области),

банк получателя ГУ Банка России по ЦФО,

Плательщики, зарегистрированные в Московской области, указывают следующие реквизиты получателя:

ИНН 7703363868, КПП 770301001,

получатель УФК по Московской области (для ГУ-Отделения ПФР по г. Москве и Московской области),

Штрафы за несвоевременную уплату страховых взносов в ПФР

Содержание статьи:

Страховые взносы в ПФР и кто их должен платить?

Неукоснительная компенсация работодателей для снабжения пенсий их сотрудников в будущем, также производство выплат пенсионерам в нынешнее время – это и есть страховой взнос в ПФР (Пенсионный Фонд Российской Федерации). Работодатели являются значительными участниками пенсионной системы. Страховые взносы начисляются по назначенному законодательством проценту от фонда заработной платы с выплат или других жалований в пользу работника.

В ПФР России уплачиваются две формы взносов:

Также пенсионный взнос делится на два дополнительных вида: которые зачисляются на накопительную часть пенсии и на страховую.

Данная система неукоснительных страховых платежей работает с 2002 года. Все наниматели, которые осуществляют деятельность на территории России, называются страхователями. Страхуются лица по договору найма или другому гражданско-правовому договору. Соответственно Пенсионный Фонд является страховщиком на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Также в Пенсионном Фонде создаётся лицевой счёт на каждого работающего для сбора сведений о совершённых для него выплатах.

Поступающая сумма в Пенсионный фонд, делится на:

Первый пункт поступает на страховку пенсии, а второй пункт является накопительной частью. По этим расчётам составляется пенсия на будущее.

Помимо работодателей, сами застрахованные лица имеют право пополнять и накапливать долю пенсии. Это называется система государственного софинансирования пенсии.

Налогоплательщиками страховых взносов могут быть:

• лица, которые совершают уплаты/другие жалования физическим лицам;
• различные организации;
• индивидуальные предприниматели (ИП и главы крестьянского фермерского хозяйства КФХ) и лица, которые занимаются частной практикой и работают на себя, а не на работодателя (например, работа адвоката, нотариуса, врача);
• физические лица, которые не имеют отношение к индивидуальному предпринимательству.

Если налогоплательщик имеет отношение сразу к нескольким категориям, то он оплачивает страховые взносы по каждому пункту.

Предусмотренная ответственность за неуплату взносов в пенсионный фонд

Если страхователь вовремя не будет перечислять платёж во внебюджетные фонды, то ему грозит несение ответственности в виде пени за просрочку взносов и наложение штрафа за их невыплату.

Подобные взносы не являются авансовыми, потому что должна поступать плата каждый месяц. Поэтому назначение штрафа контролирующими органами является правомерной.

За что и на какую сумму могут назначить штраф по неуплате взносов в ПФР?

Размер штрафа зависит от того, произошла ли неуплата страховых взносов с умыслом или без умысла страхователя.

Ст. 47 Законом 212-ФЗ предусматривается обязательство в виде штрафа в размере 20% несвоевременного платежа страховых взносов или неполного платежа (совершено неумышленно, например, при неверных расчётов взносов, искажении данных учёта и занижении облагаемой базы). А если налоговая инспекция при проведении налоговой проверки представит доказательства о том, что страхователем взнос не доплачен умышленно, то штраф будет около 40% от неуплаченной суммы.

Предпринимателя не избавляет назначение штрафных санкций от уплаты самого взноса в полном объёме. Путь обращения взыскания на денежные средства, которые находятся на расчетном счете ИП, проводится из-за требования в принудительном порядке. До того, как направят документы о взыскании взносов и штрафных санкций в банк, пенсионный фонд обязан переслать претензию самому плательщику налога. Претензии выставляются в течение 3-х месяцев с момента обнаружения долга. Должно быть указана сумма, которая подлежит взиманию, крайняя дата оплаты долга, меры, которые предупреждают плательщика о неисполнении ответственности. Если чего-то в вышеупомянутых претензий нет, то их можно обжаловать в суде. Очень даже возможно, что разбирательство будет на стороне плательщика.

В каких случаях можно избежать санкций за несвоевременную уплату взносов в ПФР?

Есть случаи, когда неполная плата не является поводом для наложения штрафа:

• письменные указания уполномоченными органами государственной власти придерживались страхователем;
• (после того как уплачена пеня и недоимка по взносам) страхователем предъявлен уточнённый расчёт до обнаружения ошибки контролирующими органами. Также штраф не накладывается, если уточненный расчет был сдан после выездной проверки, но проверяющие не смогли найти искажений в учете.

Изменения в 2017 году по взысканиям за неуплату страховых взносов

Самая основная перемена в сфере страховых взносов в 2017 году – это предоставление правомочий Федеральной налоговой службе по внебюджетным фондам, взысканию долгов и приёма отчётов по взносам (до 2010 г. Налоговая служба была ответственна за сбор платежей).

Штрафы Пенсионного фонда России

lori-0003579604-bigwww.jpg

Похожие публикации

Существует определенный перечень действий страхователя (работодателя), за которые администратор взносов (до 2017 года это ПФР) на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на социальное страхование временной нетрудоспособности работников и материнства (ФСС в 2016 году и ранее), начисляет штрафные санкции. За несоблюдение законом установленного порядка представления расчета, уплаты и исчисления страховых взносов работодателям будут начислены штрафы ПФР.

Размеры штрафов в ПФР

Для страховщиков предусмотрены штрафы ПФР при нарушении сроков регистрации, уплаты взносов и сдаче отчетности. Рассмотрим каждый вид санкций от ПФР подробнее.

Регистрация страхователей

ПФР оштрафует страхователей в случаях нарушения ими сроков регистрации в фонде как работодателя (ст. 27 ФЗ №167 от 24.07.2009 г.). Сроки регистрации прописаны в ст. 11 этого же закона (в общем случае, на регистрацию отводится 3 дня). Заметим, что с 2004 года данные о появлении нового юрлица в ПФР передаются из регистрирующего органа, то есть ИФНС без вмешательства нового плательщика взносов. Статья 27 о штрафах ПФР работает скорее в отношении тех лиц, кто попал в ЕГРЮЛ до начала новой редакции закона, то есть до января 2004 года, а также тех, кто встает на учет в ПФР самостоятельно, в частности, ИП-работодатели (информационное письмо Президиума ВАС РФ от 11.08.2004 №75). Штраф за то, что вовремя не сообщили о себе, для них составляет 5000 руб. в течение 90 дней с момента истечения срока, отведенного для регистрации в ПФР, и 10 000 рублей, если срок пропущен больше, чем на 90 дней.

Заметим, что с 1 января 2017 года статья 27 закона №167-ФЗ утрачивает силу (закон от 03.07.2016 №250-ФЗ). Администрирование страховых взносов переходит в ведение ФНС, и ПФР за пропуск сроков регистрации штрафовать уже не сможет.

Сдача отчетности

Штраф в ПФР грозит тем, кто невовремя сдал отчеты. В первую очередь, это касается формы расчета РСВ-1. Пенсионный фонд может выставить плательщику взносов штраф в размере 5% от суммы страховых взносов, начисленных ему за расчетный квартал, за который была задержана отчетность, но не меньше 1000 руб. (к примеру, если начислять вам нечего, так как отчет – нулевой), за каждый полный или неполный месяц задержки отчета и не более 30% от суммы взносов. В дополнение штраф в размере 200 рублей взыщут, если вы должны были подать отчет в электронном виде, но этого не сделали (в электронном виде надо сдавать отчеты тем, у кого больше 25 работников).

Те же штрафы в ПФР грозят главам КФХ за опоздание со сдачей РСВ 2. Разница лишь в том, что РСВ 2 сдается ежегодно, а штраф – одинаков, – за последние 3 месяца расчетного периода, то есть в случае с КФХ за 4 квартал предыдущего сдаче отчета года.

За забытый и вовремя не представленный новый отчет в ПФР по форме СЗВ-М законодатель установил иные штрафы – 500 рублей за каждое застрахованное лицо. Если сотрудников много, можно потерять немалую сумму вследствие такой забывчивости. Впрочем, даже если вы подали вовремя сведения по СЗВ-М, но ошиблись в данных работника, штраф не изменится – те же 500 рублей за каждого. Другое дело, что ошибок может быть гораздо меньше, чем общий список застрахованных лиц, а потому и штраф может быть не столько значителен, как при просрочке отчета.

Если в расчете РСВ-1 есть ошибки

В случаях отражения неполной или недостоверной информации персонифицированного учета организации начисляется штраф в размере 5% от суммы начисленных взносов за квартал, в котором была предоставлена форма с недостоверной или неполной информацией о застрахованных лицах (ст. 17 ФЗ №27 от 01.04.1996 г.). Штрафы изменятся с 2017 года. Закон от 03.07.2016 №250-ФЗ предусматривает с 2017 года штраф в 500 рублей за каждое застрахованное лицо, как и в случае с СЗВ-М. Этим же законом увеличен штраф за нарушение порядка представления электронных отчетов. С 2017 года, если вы обязаны представить электронный отчет, но этого не сделали, штраф составит 1000 рублей.

Полная или частичная неуплата взносов на пенсионное, медицинское страхование страховщиком вследствие занижения налоговой базы для их расчета и иных неправомерных действий, если данные действия были неумышленными, грозит санкциями в размере 20% от неуплаченной суммы. В случае умышленного нарушения, повлекшего к неуплате или неполной уплате взносов, штраф составит 40% от суммы.

Для того, чтобы избежать уплаты штрафов, проще всего вовремя производить сверку с Пенсионным фондом по начисленным и уплаченным суммам взносов.

Особо важно знать, что штрафы ПФР не может начислять работодателю, если он уплатил полную сумму страховых взносов, но в более поздние сроки, то есть просрочил определенный законом период уплаты взносов «за себя» и в счет своих работников. За уплату причитающейся суммы взносов в более поздний срок ПФР начисляет работодателю пеня в соответствии с законом №212.

Аналогичные условия действуют в том случае, если была выявлена неуплата или неполная уплата взносов при отсутствии фактов занижения базы их исчисления и иных противозаконных действий.

Узнать задолженность в Пенсионном фонде – все виды и способы

Все индивидуальные предприниматели, компании, а также организации обязаны перечислять определенную сумму в пенсионный фонд. Страховые и пенсионные отчисления должны иметь установленный процент от ЗП работника. В противном случае может возникнуть определенная задолженность перед государством, из-за чего могут быть проблемы в будущем. Как индивидуальному предпринимателю узнать задолженность в ПФР?

1. Узнать можно по фамилии и по ИНН. Для этого заходим на сайт – http://www.pfrf.ru/ .
2. В верхнем меню выбираем раздел «Личный кабинет гражданина».
3. Далее переходим на страницу регистрации.
4. Мы попадаем на сайт «Госуслуг», именно тут и будет происходить регистрация.
5. Введите нужные данные.
6. После придумайте пароль для личного кабинета.
7. В кабинете нужно будет заполнить дополнительную личную информацию. Для этого вам понадобится: СНИЛС, Паспорт и ИНН.
8. В самом конце некоторые паспортную информацию, ИНН – нужно будет лично подтвердить в ближайшем регистрационном центре. Адрес вы можете найти на той же странице. При посещении регистрационного центра нужно будет взять весь перечень документов, которые вы вводили. Есть также возможность подтверждения через электронную подпись, если она у вас есть.
9. Посещение будет происходить единоразово и в последствии будет полный доступ к личному кабинету ПФР, где и можно увидеть задолженность в пенсионном фонде.

1. Для входа в личный кабинет, аналогично понадобится регистрация, о которой мы рассказали в главе выше. Как только войдете в личный кабинет нажмите на раздел «получить услугу».
2. Далее ничего сложного нет, просто действуйте согласно инструкциям на сайте.

Как узнать полную задолженность в пенсионный фонд? Для этого можно воспользоваться простым способом.

1. Для получения информации нужно быть уже зарегистрированным в личном кабинете. Заходим на сервис налоговой – https://lkip.nalog.ru/ .
2. Вводим данные для входа.
3. После переходим во вкладку «Узнать свою задолженность».
4. Далее понадобится ввести ИНН. Если вы его не помните, тут же есть функция «Узнать ИНН».
5. После на мобильный телефон придет проверочный код, который нужно будет вписать в соответствующее поле.
6. Нажимаем «Найти».
7. В последствии можно сформировать платежное поручение для погашения долга.

ПРИМЕЧАНИЕ! Данный способ подойдет тем, у кого долг имеет крупные размеры и дело дошло до судебных приставов. Для проверки не нужна регистрация.

1. Заходим на страничку – http://fssprus.ru/ .
2. Далее на главной во вкладке «Узнать о своих долгах» переходим в расширенный поиск.
3. Нажимаем на «Номер ИП» или поиск по индивидуальному предпринимателю.
4. Внимательно введите номер исполнительного производства в нужном формате.
5. Нажимаем «Найти»
6. Тут же можно оплатить долг в онлайне или по ближайшему адресу судебных приставов.

Другие способы

Самые простые варианты, это обратиться лично, прихватив нужные документы.

• Посетить ближайший адрес ПФРФ. С собой следует взять, паспорт, СНИЛС и ИНН. Лучше также взять и дополнительные страховую документацию.
• Заявку можно оформить письменной в произвольной форме. К ней также прикрепляется копии необходимых документов и отправляется по адресу в ПФР.
• Позвонить в ПФР. Номер вы можете узнать на сайт. Для этого заходим на главную – http://www.pfrf.ru . Далее выбираем «Контакты и Адреса» и во всплывающем окне кликаем на «Отделение».

Срок давности

Нужно учитывать, что после закрытия учреждения, долг по ПФ РФ может поступать аналогично в течение долгого времени. Если ИП не сняли с себя с учета и не закрыл свою компанию официально, то долг будет поступать ежемесячно. Бывает такое, что ИП закрывается и забывает про свою бывшую фирму, а после через некоторое время к нему приходит повестка об огромном штрафе.

Даже при большой сумме штрафов, с должником по страховым взносам сначала пытаются решить проблему мирным путем и дают время на полную выплату долга. Если долговой предприниматель не может выплатить в короткий срок, то можно уплатить частями, но для этого нужно подписать бумагу о продлении долгового взыскания.

Если гражданин отказывается платить долг, то дело отправляется в суд. В суде обычно практически сразу же долг отправляется судебным приставам. Судебные приставы в счет уплаты долга имеют право:

• Арест и списание средств со счетов компании, а также физического лица, ответственного за данное дело.
• Арест жилищного помещения, квартиры, дома, а также другой недвижимости.
• Внесение запрета на выезд за границу.
• Лишения водительских прав.

Чтобы снять ограничение нужно в скором порядке выплатить полный долг. Как только долг будет полностью погашен, все ограничения будут в короткое время сняты.

Штраф за несдачу отчетности в ПФР

Штрафы за отчетность в ПФР

Похожие публикации

Отчитываться в ПФР нужно вовремя, но, к сожалению, не всегда это удается страхователям. В 2016 году, в придачу к расчету по форме РСВ-1, мы получили еще один отчет – СЗВ-М. Эти формы сдаются по итогам разных отчетных периодов, соответственно, и сроки сдачи для них установлены различные. Несоблюдение сроков представления любой отчетности грозит нарушителю санкциями, не исключение и отчеты в ПФР: законодательством предусмотрен штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР, причем для каждой отчетной формы свой.

К чему должны быть готовы те, кто не сдал отчетность в Пенсионный фонд вовремя? В статье мы рассмотрим, что следует считать несвоевременной сдачей отчетности, какие санкции за это предусмотрены применительно к каждому из отчетов, и какие изменения ждут страхователей в части штрафов за несданный отчет в ближайшем будущем.

Несвоевременная сдача отчетности в ПФР

Любое нарушение сроков представления отчетности считается ее несвоевременной сдачей. Привлечь страхователя к ответственности могут за сдачу с опозданием, а также, если отчетность не представлена вовсе. При этом отчет считается несвоевременно сданным, если срок нарушен хоть на день.

На сегодня все предприниматели, имеющие работников, и юрлица сдают формы РСВ-1 и СЗВ-М. Сроки их представления разные, рассмотрим каждый подробнее.

Расчет РСВ-1 сдается ежеквартально (п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; постановление Правления ПФ РФ от 16.01.2104 № 2п). Отчетные периоды для него: первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Для РСВ-1 действует два срока сдачи: 15 или 20 число второго месяца после отчетного периода. Срок зависит от способа, которым будет представлен отчет: до 15 числа отчет сдают на бумаге, до 20 числа – электронные отчеты.

Ответственность за нарушение сроков по РСВ-1 предусмотрена сразу двумя законами: № 212-ФЗ от 24.07.2009 и № 27-ФЗ от 01.04.1996. Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР равен 5% от взносов, которые нужно уплатить за последний квартал, согласно отчету (ч. 1 ст. 46 закона № 212-ФЗ). Начисляется штраф за каждый просроченный месяц до дня, пока отчет не будет сдан. Штраф не превысит 30% от суммы взносов, но и не будет ниже 1000 рублей.

Ст. 17 закона № 27-ФЗ предусматривает свою ответственность за несданные в срок, а также недостоверные сведения персучета в составе раздела 6 формы РСВ-1. Это тоже штраф: 5% от суммы взносов к уплате за последний квартал отчетного периода. Он взыскивается органами ПФР со страхователя в судебном порядке.

Возможно ли взыскание этих двух штрафов одновременно? Минтруд РФ в своем письме от 04.04.2014 № 17-3/В-138 разъяснил, что применять санкции за одно нарушение дважды нельзя, поэтому будет применен штраф за несданный отчет в ПФР, предусмотренный законом № 212-ФЗ, а штраф по закону № 27-ФЗ следует применять только за недостоверность и неполноту индивидуальных сведений.

Будет ли наложен штраф, если не сдать нулевой расчет РСВ-1? Кажется, что при отсутствии начислений оштрафовать страхователя невозможно, но это не так. ПФР в такой ситуации применит минимальный штраф в 1000 рублей.

Кроме пенсионного законодательства, штраф за непредставленный в ПФР отчет предусмотрен и административным законодательством. Согласно ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ, на руководителя организации могут наложить штраф в размере от 300 до 500 рублей. На ИП административный штраф не распространяется.

Форма СЗВ-М действует с апреля 2016 года. Её ежемесячно сдают все страхователи, имеющие работников. Отчетный период для СЗВ-М – месяц.

Срок сдачи Сведений СЗВ-М – 10 число следующего месяца (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ; Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п).

Санкции за просроченный отчет предусмотрены ст. 17 закона № 27-ФЗ. Штраф за каждое физлицо, по которому нет сведений, составляет 500 рублей. Очевидно, что размер штрафа будет тем выше, чем больше работников трудится у страхователя.

Штрафы за несдачу отчетности в ПФР: что изменится

С 1 января 2017 года контролировать страховые взносы будет налоговая служба, а за ПФР остается проверка данных персонифицированного учета. Какие санкции будут применяться при нарушении сроков сдачи «пенсионных» отчетов?

Годовой Расчет РСВ-1 сдаем в ПФР в привычные нам сроки: на бумаге до 15 февраля, электронно – до 20 февраля 2017 года. Но, начиная с 1 квартала, отчитываться по пенсионным взносам придется уже в ИФНС по новой форме, разработанной ФНС. Известен срок ее представления – по окончании отчетного периода, до 30 числа следующего месяца (п. 7 ст. 431 НК РФ). В связи с выходным днем и майскими праздниками, первый отчет по новой форме за 1 квартал 2017 мы должны сдать не 30 апреля, а 2 мая 2017 года.

Отвечать за нарушение сроков сдачи нового расчета страховых взносов тоже предстоит по нормам НК РФ, а именно по ст. 119 НК РФ в ее новой редакции (вступает в силу с 01.01.2017). Размер штрафа за несдачу вовремя расчета по страховым взносам аналогичен применяемому сейчас штрафу к РСВ-1: 5% от суммы взносов к уплате за каждый пропущенный месяц, но не больше 30% от этой суммы и не менее 1000 рублей.

Видео (кликните для воспроизведения).

Отчет СЗВ-М в 2017 году сохранится и по-прежнему будет сдаваться в ПФР, но уже в новые сроки: до 15 числа следующего месяца. Так указано в новой редакции п. 2.2 ст. 11 закона 27-ФЗ, которая начнет свое действие с нового 2017 года.

Внимание! Крайний срок сдачи СЗВ-М за декабрь 2016 года – 16 января 2017 года. 15 января совпадает с выходным, поэтому срок сдвигается на один день.

Также в ПФР с 2017 года предстоит сдавать отчет о страховом стаже физлиц (п. 2 ст. 11 закона № 27-ФЗ в новой редакции). Периодичность сдачи — раз в год, до 1 марта следующего года.

При несвоевременной сдаче годового отчета о стаже и сведений СЗВ-М, отделение ПФР будет применять ст. 17 закона № 27-ФЗ. Штраф за несвоевременную сдачу отчета в ПФР прежний: каждое физлицо, по которому не предоставлены сведения, обойдется нарушителю в 500 рублей.

В 2017 году также продолжает действовать административный штраф за непредставление отчетности в ПФР и в ИФНС (ст. ст. 15.33.2, 15.5 КоАП РФ).

Штрафы для ИП: сколько стоит несвоевременная сдача отчетности

Если 31 декабря для Вас – не Новый Год, а последний срок сдачи отчетов в Пенсионный Фонд, скорее всего, Вы – индивидуальный предприниматель со стажем. Для тех, кто лишь недавно стал ИП, поясняем: у каждой организации, где Вам предстоит отчитываться, есть свои сроки представления документов. Нарушение сроков чревато штрафами, порой немалыми. Мы составили таблицу штрафов, на которые могут «попасть» и начинающие, и опытные предприниматели. Проверяйте и ставьте галочки!

Штрафы ИФНС

Штраф за непредставление налоговой декларации

5% от подлежащей к уплате суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки с даты, установленной для уплаты.

[1]

Размер штрафа ИФНС не может быть меньше 1000 рублей. Штраф за непредставление налоговой декларации не может превышать 30% суммы, подлежащей к уплате.

Статья 119 Налогового Кодекса РФ

Пени и штрафы Пенсионного Фонда

Несвоевременная сдача отчетности в ПФР «за себя» (по фиксированным взносам ИП в Пенсионный фонд)

Штраф за просрочку составляет 5% от суммы страховых взносов за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

[2]

Федеральный закон №212 от 24.07.2009

Несвоевременное представление сведений персонифицированного учета (за работников)

5% от суммы страховых взносов за последние три месяца отчетного периода, который составляет более месяца и за который не представлены в установленные сроки либо представлены неполные и (или) недостоверные сведения о застрахованных лицах.

Федеральный закон №27 от 01.04.1996

Штрафы ФСС (Фонд социального страхования)

Актуально только для ИП с работниками.

Несвоевременная сдача отчетности в ФСС

Штраф за просрочку составляет 5% от суммы страховых взносов за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Федеральный закон №212 от 24.07.2009

Ранее был штраф за несвоевременную подачу информации об открытии или закрытии расчетного счета в банке. В настоящий момент подавать информацию об открытии или закрытии счета не нужно.

Прочие штрафы (статистика, экология)

Несоблюдение сроков представления сведений в органы статистики

Штраф в размере от 10 тысяч до 20 тысяч рублей. Повторное нарушение – штраф от 30 тысяч до 50 тысяч рублей.

Статья 13.19 КоАП РФ

Нарушение сроков внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду

Штраф должностных лиц (в том числе штраф для ИП) – от 3 до 6 тыс. руб.

Штрафы ПФР

Добрый день, коллеги!

Все чаще Пенсионный Фонд Российской Федерации штрафует плательщиков страховых взносов по ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ.

Штрафуют, соответственно, за следующее:

непредставление плательщиком страховых взносов в установленный законом срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета.

В том числе участились случаи наложения штрафных санкций при своевременном представлении отчетности, однако непринятия ее Управлением ПФР в связи с наличием ошибок или по иным причинам, в том числе и сбоям в системе телекоммуникационной передачи данных.

Штрафные санкции в данном случае накладываются Управлением ПФР в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Позиция Управления ПФР в отношении того, что своевременно представленная, но не принятая отделением Пенсионного фонда, отчетность не является представленной в установленные законодательством сроки незаконна и необоснованна, поскольку противоречит правовым нормам, сложившейся судебной практике при решении споров такого рода, и непосредственно самой же позиции Пенсионного Фонда Российской Федерации, выраженной в Письме от 18 августа 2014 г.

Какими доказательствами в данном случае необходимо оперировать в судебном процессе.

Во-первых — Норма права.

ч. 1 ст. 46 Федерального Закона № 212-ФЗ четко регламентирует ответственность за непредставление отчетности. В статье нет указания на взыскание штрафа в связи с предоставлением отчетности с ошибками.

Во-вторых — Позиция Пенсионного Фонда РФ

Письмо от 18 августа 2014 г. Пенсионного Фонда РФ — № 14-20/10448

В соответствии со статьей 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в

Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (далее — Расчет) представляется плательщиками страховых взносов не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации.

В соответствии с частью 1 статьи 46 Закона N 212-ФЗ непредставление плательщиком страховых взносов в установленный названным Федеральным законом срок Расчета в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета при отсутствии признаков правонарушения, предусмотренного частью 2 данной статьи, влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основе этого Расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Согласно части 10 статьи 15 Закона N 212-ФЗ при представлении Расчетов в форме электронных документов орган контроля за уплатой страховых взносов обязан направить плательщику подтверждение приема указанных Расчетов в форме электронных документов с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, доступ к которым не ограничен определенным кругом лиц, включая единый портал государственных и муниципальных услуг.

[3]

Результатом приема и регистрации Расчета, представленного в форме электронного документа, является формирование территориальным органом ПФР уведомления о подтверждении приема Расчета в форме электронного документа.

В соответствии с пунктом 50 Административного регламента предоставления Пенсионным фондом Российской Федерации государственной услуги по приему от плательщиков страховых взносов расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, утвержденного приказом Минтруда России от 22.10.2012 N 329н (зарегистрирован в Минюсте России 09.04.2013 N 28050), в случае если при проверке файл Расчета не прошел форматно-логический контроль, не позднее одного рабочего дня после приема и регистрации Расчета в территориальном органе ПФР заявителю направляется уведомление о невозможности принятия Расчета и ее причинах.

Таким образом, в случае представления плательщиком Расчета в установленный Законом N 212-ФЗ срок наличие ошибок при проведении форматно-логического контроля не может являться основанием для применения штрафных санкций .

В-третьих – судебная практика

Решение Арбитражного суда МО от 11 декабря 2014 г. по делу № А41-63480/2014

Как усматривается из материалов дела, общество направило расчет за 1-й квартал 2014 г. по телекоммуникационным каналам связи 15.05.2014 и получило уведомление о принятии направленных в электронной форме документов управлением.

То обстоятельство, что в представленном обществом расчете содержались ошибки и расхождения, не влияет на определение момента его представления в орган по контролю за уплатой страховых взносов. Закон о страховых взносах устанавливает ответственность только за непредставление расчета в срок, а не за допущенные при этом ошибки и расхождения .

Довод заинтересованного лица о возможности не принимать расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в случае выявления в нем ошибок не основан на положениях законодательства о страховых взносах, вследствие чего подлежит отклонению.

Изложенная в оспариваемом решении и в отзыве заинтересованного лица ссылка на п. 24 Административного регламента предоставления Пенсионным фондом Российской Федерации государственной услуги по приему от плательщиков страховых взносов расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, утвержденного приказом Минтруда России от 22.10.2012 № 329н, не может быть принята арбитражным судом, поскольку не является актом законодательства, регулирующим отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах.

Получение обществом 20.05.2014 отрицательного протокола проверки отчетности не может свидетельствовать о нарушении заявителем срока представления отчетности.

Статьей 46 Закона о страховых взносах предусмотрена ответственность лишь за факт непредставления плательщиком страховых взносов в установленный настоящим Федеральным законом срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета. Оформление расчета с ошибкой не образует состава правонарушения, указанного в названной норме закона.

Постановление ФАС Дальневосточного округа от 13.09.2011 N Ф03-4160/2011 по делу N А59-138/2011

В рассматриваемом случае расчет страховых взносов миграционной службы за 1 квартал 2010 года должен быть представлен не позднее 30.04.2010.

Частью 1 статьи 46 Федерального закона N 212-ФЗ предусмотрена ответственность в виде штрафа за непредставление плательщиком в орган контроля расчета страховых взносов в срок, установленный настоящим Федеральным законом. Статья 61 этого же Закона предусматривает представление расчетов по страховым взносам по установленным форматам в электронной форме с электронной цифровой подписью.

Между государственным учреждением — Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Южно-Сахалинске Сахалинской области (Управление АПФР) и Управлением Федеральной миграционной службы по Сахалинской области (Абонент системы) заключено соглашения от 22.04.2010 N 68 «Об обмене электронными документами в системе электронного документооборота ПФР по телекоммуникационным каналам связи», согласно которому Управление ПФР и Абонент системы осуществляют обмен документами в электронном виде в рамках СЭД ПФР по телекоммуникационным каналам связи.

Согласно указанному Соглашению полученные электронные документы, заверенные электронной цифровой подписью уполномоченных лиц, юридически эквивалентны документам на бумажных носителях, заверенным соответствующими подписями и оттиском печатей сторон.

Фактом доставки электронного документа является формирование принимающей стороной квитанции о доставке электронного документа уполномоченных лиц. При возникновении споров, связанных с принятием или непринятием и (или) с исполнением или неисполнением электронного документа, стороны обязаны соблюдать порядок согласования разногласий в соответствии с Порядком обмена электронными документами с СЭД ПФР по телекоммуникационным каналам связи.

Установив, что расчет по страховым взносам за 1 квартал 2010 года отправлен миграционной службой по электронным каналам связи в пенсионный фонд 30.04.2010, что подтверждается квитанцией из пенсионного фонда о доставке с указанием регистрационных номеров отправителя и получателя, арбитражный суд сделал правильный вывод о том, что указанный расчет своевременно направлен в адрес пенсионного фонда.

Исследовав отрицательный протокол обработки отчетности, направленный миграционной службе 04.05.2010, суд установил, что основанием для его направления явилось указание в наименовании файла регистрационного номера 074-001-002134, присвоенного ранее Федеральной миграционной службе Сахалинской области, тогда как, Управление Федеральной Миграционной службы Сахалинской области имеет регистрационный номер 074-001-095226.

Поскольку после отправления отчетности за 1 квартал 2010 года миграционная служба получила документ (квитанцию) о доставке отчетности в пенсионный фонд 30.04.2010, то суд сделал правильный вывод о том, что миграционная служба представила расчет страховых взносов за 1 квартал 2010 года 30.04.2010, а не 13.09.2010, как это считает пенсионный фонд.

Кроме того, в соответствии с положениями статьи 46 Федерального закона N 212-ФЗ наказуемым является факт непредставления расчета. Оформление расчета с ошибкой (неверным указанием регистрационного номера страхователя) не образует состава правонарушения, указанного в названной норме Федерального закона N 212-ФЗ»

Определение ВАС РФ от 09.08.2012 N ВАС-10725/12 по делу N А14-4788/2011

Основанием привлечения общества к ответственности явился вывод фонда о том, что общество направило в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за 2010 год с нарушением срока на шестнадцать календарных дней (09.03.2011). По мнению фонда в установленный законом срок (до 15.02.2011) общество в адрес фонда направило корректирующую форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам за 9 месяцев 2010 года, а спорный расчет представило только 09.03.2011.

Суды, оценив представленные доказательства, в том числе, расписку фонда от 15.02.2011 N 28/1402-2011 с датой приема документов от общества 15.02.2011, установили, что отсутствуют основания для привлечения общества к ответственности за несвоевременное представление отчетности, так как фондом не представлено достоверных и достаточных доказательств, опровергающих факт своевременного направления обществом спорного расчета. Судами учтено, что последующее представление обществом спорного расчета не исключает и не опровергает первоначальное представление этого расчета своевременно .

Резюмируя все выше сказанное, решение, принятое Управлением ПФР о привлечении организации к ответственности по ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ при условии своевременно представленной отчетности, но наличия отрицательного протокола ее принятия, незаконно, и вполне может быть обжаловано в судебные органы.

Пенсионный фонд о штрафах: кому, за что и сколько

Комментарий к Методическим рекомендациям ПФР от 05.05.2010 N 120р. Комментарий к Распоряжению Правления ПФР от 05.05.2010 N 120р

ПФР рассказал, как отделения Фонда на местах должны штрафовать организации и предпринимателей за нарушение законодательства о страховых взносах (Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ). В его методичке есть несколько интересных моментов.

За непредставление расчета оштрафуют только после проведения выездной проверки

Если за отчетные периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев, год (Часть 2 ст. 10 Закона N 212-ФЗ)) вы не представляли расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме РСВ-1 ПФР, то за нарушение сроков представления расчетов вас оштрафуют только после проведения выездной проверки. Это и понятно. Ведь до прихода в организацию сотрудник Фонда просто не знает сумму начисленных взносов, с которой надо уплатить штраф. При этом штрафовать будут за непредставление расчета за каждый отчетный период (Пункт 2.1 Методических рекомендаций. по привлечению к ответственности плательщиков страховых взносов, утв. Распоряжением Правления ПФР от 05.05.2010 N 120р).

За нарушение срока представления нулевого расчета — штраф 100 руб.

Напомним, что размер штрафа определяется исходя из суммы страховых взносов, подлежащих уплате (то есть начисленных за квартал — строка 114 разд. 1 формы РСВ-1 ПФР) на основе несвоевременно представленного расчета. При этом минимальная сумма штрафа составляет (Статья 46 Закона N 212-ФЗ):
(или) 100 руб. — при просрочке до 180 дней включительно;
(или) 1000 руб. — при просрочке более 180 дней.
А поскольку при нулевой сумме начисленных взносов нет суммы к уплате, то некоторые бухгалтеры думают, что за нарушение срока представления нулевых расчетов их штрафовать не будут.
Но ПФР считает иначе. Если сумма начисленных страховых взносов по несвоевременно представленному расчету равна нулю, то вас оштрафуют на 100 руб. Причем независимо от времени просрочки — до 180 дней или более.
Оспаривать этот штраф не имеет смысла. Дело в том, что норма Закона о страховых взносах аналогична норме НК, которая предусматривает ответственность за нарушение срока представления налоговой декларации и минимальную сумму штрафа (Пункт 1 ст. 119 НК РФ). Так вот даже ВАС РФ признал, что при просрочке подачи нулевых деклараций до 180 рабочих дней включительно минимальный штраф равен 100 руб. (Постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 N 418/10).

Наличие переплаты на дату привлечения к ответственности от штрафа не освободит

Если расчет представлен позже установленного срока, но сумма страховых взносов по этому расчету уплачена вовремя или вообще была переплата, то за не вовремя сданный расчет все равно оштрафуют. Причем ПФР указал, что сумму штрафа он не уменьшит (Статья 46 Закона N 212-ФЗ; п. 2.1 Методических рекомендаций).
В данной ситуации ПФР действует так же, как и налоговые инспекторы, когда штрафуют за несвоевременное представление деклараций. И большинство судов считают такой подход обоснованным. Ведь штраф предусмотрен именно за нарушение срока подачи декларации и определяется исходя из данных, указанных в ней. Так что наличие переплаты или своевременная уплата налога не имеют значения.
Хотя отсутствие задолженности или наличие переплаты и может явиться смягчающим вину обстоятельством, позволяющим снизить сумму штрафа в суде.

За неуплату (неполную уплату) правильно исчисленных взносов не оштрафуют

ПФР разъяснил, что штраф за неуплату (неполную уплату) страховых взносов предусмотрен, только если это произошло (Статья 47 Закона N 212-ФЗ; п. 2.2 Методических рекомендаций):
(или) из-за занижения базы для начисления страховых взносов;
(или) иного неправильного исчисления страховых взносов;
(или) других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов.
Выявить неуплату (неполную уплату) взносов сотрудники органа ПФР могут как при проведении камеральной проверки, так и в ходе выездной.
Если же база была рассчитана правильно и правильно отражена в расчете, просто взносы уплачены позже срока, то штраф вам не грозит. В этом случае ПФР насчитает вам только пени (Статья 25 Закона N 212-ФЗ).

Штрафа за неуплату (неполную уплату) взносов не будет при наличии «перекрывающей» переплаты

Штраф при занижении базы по страховым взносам вам не грозит, если в предыдущем периоде у вас была переплата, которая больше или равна сумме взносов, подлежащих уплате в последующем периоде. При этом переплата и недоимка суммы взносов должны относиться к одному виду страхования (пенсионное или медицинское) и одному внебюджетному фонду (ПФР, ФФОМС, ТФОМС). То есть недоимка по пенсионным взносам может перекрываться только переплатой по пенсионным взносам, а недоимка по взносам на медстрах — переплатой по этим взносам. Эта позиция объясняется тем, что в такой ситуации нет задолженности по страховым взносам перед конкретным внебюджетным фондом.
Обращаем внимание, что по пенсионным взносам штрафа не будет даже в том случае, если у вас переплата по страховой части, а недоимка — по накопительной части или наоборот. Ведь в целом задолженности по взносам перед ПФР нет. Это нам подтвердили в московском отделении ПФР.

Из авторитетных источников
Клецкина Ирина Валериевна, начальник Управления организации администрирования страховых взносов и взыскания задолженности отделения Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области
«Сотрудники территориального отделения ПФР могут обнаружить ошибку страхователя при камеральной проверке отчетности. Тогда, если сам страхователь о своей ошибке еще не знает, они направляют ему уведомление.
Если страхователь перечислил пенсионные взносы вовремя, но допустил ошибку, в результате которой по накопительной части образовалась переплата, а по страховой — недоимка (или, наоборот, по страховой части переплата, а по накопительной — недоимка), платить штраф он не должен. Но должен заплатить пени на сумму недоимки.
Пени начисляются до тех пор, пока задолженность не будет погашена. Для этого надо либо перечислить деньги на ту часть пенсии, где имеется недоимка, либо подать в территориальный орган ПФР заявление о проведении зачета.
Если страхователь выбрал второй вариант, пени будут начисляться до дня проведения зачета. Зачет мы проводим в течение месяца со дня подачи заявления».

А вот если переплата возникла в более поздние периоды, чем недоимка по взносам, то штрафа вам удастся избежать, только если вы (Часть 4 ст. 17 Закона N 212-ФЗ; п. 2.2 Методических рекомендаций):
— подадите уточненный расчет, где укажете правильную (увеличенную) базу страховых взносов;
— перечислите пени.
В этом случае лучше в сопроводительном письме к уточненному расчету указать, что недоимку вы не перечисляли, так как у вас есть переплата. Тогда пени надо рассчитать с даты возникновения недоимки до даты возникновения переплаты (Статья 25 Закона N 212-ФЗ).

За отказ представить запрашиваемые Фондом документы оштрафуют за каждый документ

При проведении камеральной или выездной проверки сотрудники территориального отделения Фонда могут истребовать у вас необходимые для проверки документы (Статья 37 Закона N 212-ФЗ). Причем перечень конкретных документов с указанием их наименования, реквизитов и количества сотрудник отделения Фонда должен указать в требовании по утвержденной форме. Истребовать могут только документы, которые имеют отношение к предмету проверки.
Если вы вообще откажетесь представлять поименованные в требовании документы или представите их позже 10 дней со дня вручения вам требования, вас оштрафуют на 50 руб. за каждый непредставленный (несвоевременно представленный) документ (Часть 5 ст. 37, ст. 48 Закона N 212-ФЗ; п. 2.3 Методических рекомендаций). При этом штраф вам предъявят после окончания камеральной либо выездной проверки.

Видео (кликните для воспроизведения).

Хорошо, что ПФР не придумал ничего нового, а просто дал вполне логичный комментарий к Закону N 212-ФЗ.

Источники

1. Шубина, Е.Р. Испанско-русский юридический словарь / Е.Р. Шубина, Т.А. Алексеева. — М.: СПб: Юридический центр Пресс, 2018. — 484 c.
2. Габов, А. В. Ликвидация юридических лиц. История развития института в российском праве, современные проблемы и перспективы: моногр. / А.В. Габов. — М.: Статут, 2011. — 304 c.
3. Кодекс профессиональной этики адвоката; Проспект — М., 2016. — 179 c.
4. Горшенева, И.А. Теория государства и права. Гриф МВД РФ / И.А. Горшенева. — М.: Юнити-Дана, 2013. — 910 c.
5. Николаева, Т.П. Деятельность защитника на судебном следствии / Т.П. Николаева. — М.: Саратов: Саратовский Университет, 2013. — 574 c.

Штрафы пенсионного фонда россииОценка 5 проголосовавших: 1 Владимир Солодовников

Опытный юрист с 10 летним стажем.

Образование: ЗСФ РГУП – Западно-Сибирский филиал Российского государственного университета правосудия(г. Томск).

Место работы: частная компания в г. Санкт-Петербург.

Источник: zolotaya-zvezda.ru