Код тарифа

Содержание

• 1 Код тарифа
• 2 РСВ: код тарифа 02
• 3 Налоговики сообщили, какой код тарифа указывать в расчете по взносам при совмещении УСН и ЕНВД
• 4 Коды в едином расчете по страховым взносам-2018/2019
• 5 Бухгалтеры жалуются, что 1С неправильно ставит код тарифа в РСВ
• 6 Приложение N 1. Коды тарифов плательщиков страховых взносов. Таблица соответствия тарифов страховых взносов и кода категории застрахованного лица
• 7 Код тарифа в РСВ-1 за 1 квартал 2016 года
• 8 Код тарифа
• 9 Код тарифа плательщика страховых взносов в 2017 году

Код тарифа

Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов.

а) деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта — в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств
б) издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации — в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций»

01 09 09 Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» 01 10 10 Аптечные организации, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств» и уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности 11 Некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта 12 Благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющие упрощенную систему налогообложения 13 Организации, оказывающие инжиниринговые услуги, за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности 14 Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна 15 Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне

Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер

36

В случае, если в течение отчетного периода применялся только один тариф (независимо от применения пониженных тарифов, установленных для выплат, начисленных в отношении отдельных работников и подлежащих отражению в «разделе 3» Расчета), в ячейках, отведенных для заполнения показателя «Код тарифа», указывается код тарифа, установленный для плательщика в целом, в соответствии с «приложением» к Рекомендуемому Порядку заполнения РСВ-1 в 2011. Если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, то в указанных ячейках проставляется «00».

РСВ: код тарифа 02

Находящиеся на УСН предприниматели, нанимающие работников, и организации ежеквартально сдают в ИФНС расчет по страховым взносам — РСВ. О том, какой код тарифа указывать в отчете, расскажем в нашей статье.

Не все коды одинаковы

При заполнении строки 001 приложения N 1 к разделу 1 необходимо указать код тарифа, применяемый плательщиком страховых взносов. Эти коды приведены в Приложении №5 Порядка заполнения формы расчета.

Для плательщиков страховых взносов, которые находятся на УСН и применяют основной тариф взносов, указывается код тарифа 02.

Плательщики УСН, которые ведут деятельность по перечню, указанному в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, могут применят пониженный тариф страховых взносов. Они указывают код тарифа 08. К таким видам деятельности относятся, например, производство пищевых продуктов, текстильное производство, производство мебели. При этом обязательно, чтобы вид деятельности по ОКВЭД из указанного перечня был для налогоплательщика основным. То есть, доля дохода от такого вида деятельности составляла 70% и более в общем объеме доходов (п. 6 ст. 427 НК РФ).

Код тарифа 02: сколько процентов

Тарифы страховых взносов организаций и ИП, указавших код 02, зависят от величины базы для начисления взносов на одного работника. Тарифы страховых взносов в 2019 году составляют (ст. 425 НК РФ):

Налоговики сообщили, какой код тарифа указывать в расчете по взносам при совмещении УСН и ЕНВД

При заполнении приложения № 1 к разделу 1 расчета по взносам указывается код тарифа плательщика. Какой код следует указать, если плательщик применяет общий тариф взносов и при этом совмещает УСН и ЕНВД? Ответ на этот вопрос содержится в письме ФНС России от 28.12.17 № ГД-4-11/[email protected]

[1]

Как известно, при заполнении строки 001 приложения № 1 к разделу 1 расчета по взносам указывается код тарифа. Он берется из приложения № 5 к Порядку заполнения РСВ, утв. приказом № ММВ-7-11/551. Код зависит от налогового режима, применяемого плательщиком, а также от тарифа, по которому уплачиваются взносы. Так, организации и ИП, уплачивающие взносы по основному тарифу (то есть по обычным ставкам), указывают в расчете следующие коды:

• «01» — если находятся на ОСНО;
• «02» — если применяют УСН;
• «03» — если применяют ЕНВД.

Какой код указать в случае, если плательщик совмещает УСН и ЕНВД и применяет основной тариф взносов? Нужно ли в таком случае заполнять два приложения № 1 (с кодом «02» и с кодом «03») или можно указать один код?

По мнению специалистов ФНС, в такой ситуации указывается один код, любой из вышеперечисленных. Авторы письма обосновывают этот вывод так. При заполнении расчета код категории застрахованного лица (графы 200 раздела 3 РСВ) должен соответствовать коду тарифа плательщика. А кодам тарифа плательщика «01», «02», «03» соответствует один код категории застрахованного лица «НР». Поэтому плательщикам взносов по общему тарифу, совмещающим УСН и ЕНВД, нужно заполнить одно приложение № 1 к разделу 1, указав один (любой из вышеперечисленных) код тарифа плательщика.

Коды в едином расчете по страховым взносам-2018/2019

Некоторые сведения в расчете по страховым взносам необходимо отражать в закодированном виде.

Начнем с кодов способа представления. На самом деле они не должны волновать плательщика страховых взносов. Ведь эти коды проставляет работник ИФНС в зависимости от способа представления расчета плательщиком (например, если работодатель лично подаст расчет на бумажном носителе, инспектор при приеме такого расчета поставит на нем код «02).

РСВ: коды форм реорганизации/ликвидации

Информация о реорганизации/ликвидации организации указывается на титульном листе расчета по страховым взносам. Она кодируется следующим образом (Приложение № 2 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] ):

Значение кода Код Преобразование 1 Слияние 2 Разделение 3 Выделение 4 Присоединение 5 Разделение с одновременным присоединением 6 Выделение с одновременным присоединением 7 Ликвидация

Если организация не реорганизовывается и не ликвидируется, в соответствующем поле расчета нужно поставить прочерк.

Расчет по страховым взносам: коды отчетного/расчетного периода

Код, показывающий за какой период представляется расчет по страховым взносам, отражается на титульном листе, а также в поле 020 раздела 3 расчета (Приложение № 3 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] ):

Значение кода Код I квартал 21 Полугодие 31 9 месяцев 33 Год 34 I квартал при реорганизации/ликвидации 51 Полугодие при реорганизации/ликвидации 52 9 месяцев при реорганизации/ликвидации 53 Год при реорганизации/ликвидации 90

РСВ: коды места представления

В зависимости от того, кто и в какую ИФНС представляет расчет, в поле «По месту нахождения (учета) (код)» титульного листа расчета необходимо указать один из следующих кодов (Приложение № 4 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] ):

Значение кода Код По месту жительства физлица, не являющегося ИП 112 По месту жительства ИП 120 По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет 121 По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой 122 По месту жительства члена (главы) КФХ 124 По месту нахождения российской организации 214 По месту учета правопреемника российской организации 217 По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения 222 По месту нахождения ОП иностранной организации в РФ 335 По месту учета международной организации в РФ 350

Расчет по страховым взносам: коды тарифа

Плательщик страховых взносов должен указать в расчете код применяемого им тарифа по страховым взносам. Данный код отражается по строке 001 приложения № 1 к разделу 1.

Все коды тарифов приведены в Приложении № 5 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Например, плательщик страховых взносов, применяющий ОСН и уплачивающий взносы по основному тарифу, в данной строке должен отразить код «01», а плательщики на УСН, также применяющие основной тариф взносов, — код «02».

Имейте в виду, что коды тарифов «21» — «29» не используются при заполнении строки 001 приложения № 1 к разделу 1.

Кроме того важно отметить, что если в течение отчетного/расчетного периода плательщиком применялось несколько тарифов, то в расчет он должен включить столько приложений № 1 к разделу 1 (или только отдельных подразделов приложения № 1 к разделу 1), сколько тарифов применялось в течение этого отчетного/расчетного периода.

Код тарифа также отражается в графах 270 раздела 3 расчета. В данных графах указывается код, соответствующий тарифу, который применяется плательщиком к выплатам работникам, облагаемым взносами по доптарифам (ст. 428 НК РФ).

Единый расчет по страховым взносам: коды видов документов

Код вида документа, удостоверяющего личность, указывается в строке 140 раздела 3 расчета по страховым взносам.

Например, если в сведениях персонифицированного учета вы отражаете данные паспорта работника, являющегося гражданином РФ, то в строке 140 нужно указать код «21». Если же отражаются данные паспорта работника – иностранного гражданина, то в данной строке ставится код «10».

Все коды видов документов, удостоверяющих личность, содержатся в Приложении № 6 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

Расчет по страховым взносам: коды категории застрахованного лица

В графах 200 раздела 3 плательщик страховых взносов должен указать категории застрахованного лица, в отношении которого представляются сведения персонифицированного учета.

Коды категории застрахованного лица содержатся в Приложении № 8 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Так, к примеру, если работник относится к категории лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, и за которых уплачиваются страховые взносы, то данному работнику в целях заполнения расчета по страховым взносам присваивается код «НР».

РСВ: иные коды, отражаемые в расчете

Помимо вышеуказанных сведений в расчете по страховым взносам отражается следующая информация в закодированном виде:

Бухгалтеры жалуются, что 1С неправильно ставит код тарифа в РСВ

Читатели нашего форума предупреждают друг друга: «Будьте осторожны при заполнении РСВ в части кода тарифа». С 2018 года плательщики УСН столкнулись с тем, что программа 1С автоматически ставит в РСВ код тарифа 01, тогда как при УСН предусмотрен код 02.

Почему в рсв код тарифа может ставить 01, когда у нас в учетной политике стоит правильно, что мы на УСН с ЕНВД
Как эту проблему можно решить?

По мнению наших читателей, политика 1С поменялась после выхода письма ФНС, разъясняющего, как заполнить код тарифа при совмещении УСН и ЕНВД.

Фискалы в письме № ГД-4-11/[email protected] от 218.12.2017 отметили, что кодам тарифа плательщика «01», «02», «03» соответствует один код категории застрахованного лица «НР». Поэтому плательщиками, уплачивающими страховые взносы по общеустановленному тарифу и одновременно применяющими УСН и ЕНВД, заполняется одно приложение 1 к разделу 1 расчета с указанием одного, любого из вышеперечисленных, кода тарифа.

А с каким кодом тарифа вы сдали РСВ за 1 квартал 2018?

Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.

Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. Записывайтесь на курс «Все про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП». Пока за 3500 вместо 6000 руб.

Приложение N 1. Коды тарифов плательщиков страховых взносов. Таблица соответствия тарифов страховых взносов и кода категории застрахованного лица

Приложение N 1
к Порядку заполнения формы расчета по
начисленными уплаченным страховым взносам на
обязательное пенсионное страхование в Пенсионный
фонд Российской Федерации и на обязательное
медицинское страхование в Федеральный фонд
обязательного медицинского страхования
плательщиками страховых взносов, производящими
выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
(форма РСВ-1 ПФР),
утв. постановлением Правления Пенсионного фонда РФ
от 16 января 2014 г. N 2п

Коды тарифов плательщиков страховых взносов.
Таблица соответствия тарифов страховых взносов и кода категории застрахованного лица.

Категории плательщиков страховых взносов

Код категории застрахованного лица

Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов

Плательщики страховых взносов, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов

Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и применяющие основной тариф страховых взносов

Сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации

Организации народных художественных промыслов

Семейные (родовые) общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования

Общественные организации инвалидов (региональные и местные отделения), в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их представители составляют не менее 80 процентов

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы в отношении указанных выплат и вознаграждений

Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов

Учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог

Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности которых указан в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ

Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств — бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями

Плательщики страховых взносов российские организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), в том числе в электронном виде, основным видом экономической деятельности которых является:

а) деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств;

б) издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций

Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. N 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»*

Аптечные организации, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 г. N 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств»** и уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности

Некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)

Благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющие упрощенную систему налогообложения

Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45-47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации

Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне

Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер***

* Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 40, ст. 4970; N 52, ст. 7000; 2011, N 29 ст. 4291, 4300; N 49, ст. 7017; 2012, N 26, ст. 3446; N 29, ст. 3980; 2013, N 27 ст. 3477.

[3]

** Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 16, ст. 1815; N 31, ст. 4161; N 42, ст. 5293; N 49, ст. 6409; 2011, N 50, ст. 7351; 2012, N 26, ст. 3446; N 54, ст. 7587; 2013, N 27, ст. 3477; N 48, ст. 6165.

*** Подпункт 5 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ.

Код тарифа в РСВ-1 за 1 квартал 2016 года

Статьи по теме

Коды тарифов плательщиков страховых взносов проставляются при заполнении титульного листа и раздела 2 РСВ-1. Напомним, как это сделать, чтобы сдать отчетность без ошибок.

Как известно, компании могут применять общие и пониженные тарифы страховых взносов. Код тарифа РСВ-1 за 1 квартал 2016 года указывается в разделе 2 формы.

Бланк расчета по страховым взносам

Пример заполнения расчета по страховым взносам 2017

Коды тарифов в РСВ-1 за 1 квартал 2016 года

Коды тарифов приведены в приложении № 1 к Порядку заполнения формы РСВ-1 ПФР (утв.постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п).

Напомним, если компания платит взносы по разным тарифам, тогда необходимо заполнить несколько подразделов 2.1. Например, если часть бизнеса на вмененке, код равен 53. Тогда сведения о доходах и взносах, начисленных с зарплаты сотрудников на ЕНВД, надо заполнить в отдельном подразделе 2.1. При этом коды в разных подразделах должны отличаться. Иначе фонд не примет расчет.

Право на применение пониженных тарифов взносов имеют 5 категорий страхователей. В частности, код тарифа в РСВ-1 за 1 квартал 2016 года при ЕНВД – 11.

[2]

Видео (кликните для воспроизведения).

Информация о кодах тарифов, а также все формы отчетности, программы для подготовки отчетности и изменения в порядке представления страхователями РСВ-1 и сведений по персучету в электронном виде размещены на сайте ПФР в разделе «Работодателям». Также указанную информацию можно получить в территориальных управлениях ПФР по месту регистрации страхователя.

Код тарифа

Категории плательщиков страховых взносов

Код тарифа
2014 Код категории застрахованного лица

Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов.

Плательщики страховых взносов, находящиеся на УСН и применяющие основной тариф страховых взносов.

Плательщики страховых взносов, уплачивающие ЕНВД для отдельных видов деятельности и применяющие основной тариф страховых взносов.

Сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, указанным в статье 346.2 НК РФ.

Организации народных художественных промыслов.

Семейные (родовые) общины коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования.

Видео (кликните для воспроизведения).

Общественные организации инвалидов (региональные и местные отделения), в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их представители составляют не менее 80%.

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы — в отношении указанных выплат и вознаграждений.

Организации, УК которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25%.

Учреждения, созданные для достижения:

• образовательных,
• культурных,
• лечебно-оздоровительных,
• физкультурно-спортивных,
• научных,
• информационных,
• иных социальных целей,

а также для оказания правовой и иной помощи:

• инвалидам,
• детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям),

единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов,

за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством или реализацией:

• подакцизных товаров,
• минерального сырья,
• других полезных ископаемых,

иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством РФ по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов.

Организации и ИП, применяющие ЕСН.

Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных.

Организации и ИП, применяющие УСН, и основной вид экономической деятельности которых указан в п.8 части 1 ст.58 Федерального закона от 24.07.2009г. №212-ФЗ.

Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств — бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями.

Плательщики страховых взносов российские организации и ИП, осуществляющие производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), в том числе в электронном виде, основным видом экономической деятельности которых является:

а) деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств;

б) издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций.

Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010г. №244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково».

Аптечные организации, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010г. №61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств» и уплачивающие ЕНВД для отдельных видов деятельности, а также ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие ЕНВД для отдельных видов деятельности, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности.

Некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального).

Благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке и применяющие УСН.

Организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна.

ИП, применяющие ПСН, за исключением ИП, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в пп.19, 45-47 п.2 ст.346.43 НК РФ.

Организации и ИП, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне.

Организации и ИП, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер.

В случае если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, то в Расчет включается столько страниц подраздела 2.1, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода.

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2017 году

Статьи по теме

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2017 году — это обязательный реквизит расчета по страховым взносам. Именно этот показатель вызывает множество вопросы. Поэтому давайте подробно разберемся, кто и какой код тарифа плательщика должен ставить в расчете, по каким критериям определять нужный вам код. Все коды есть в полной таблице кодов с расшифровкой.

Что такое код тарифа в расчете по страховым взносам

С 2017 года все плательщики страховых взносов стали составлять новую форму расчета. Это форма КНД1151111. Утверждена она приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016 года.

При заполнении расчета по страховым взносам необходимо указывать код плательщика страховых взносов. Это нужно для того, чтобы ИФНС могла идентифицировать вас и сразу же определить, по какой ставке вы платите взносы.

Где указывать код тарифа

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2017 году указывают как компании, так и ИП, даже если бизнесмены платят взносы только за себя.

В расчете по страховым взносам 2017 коды тарифов ставятся в двух местах:

• на первом листе Приложения 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование» к разделу 1, графа 001;

• в Разделе 3 при заполнении части 3.2.2. «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, на которые исчислены страховые взносы по дополнительному тарифу», графа 270.

Важно! Код тарифа плательщика в графе 270 Раздела 3 расчета по страховым взносам ставите только в случаях, когда с доходов вашего работника берутся взносы по дополнительным тарифам.

При этом коды 21-29, связанные с дополнительными тарифами, в графе 001 Приложения 1 к Разделу 1 расчета по страховым взносам не пишутся (подробнее о кодах из группы дополнительных тарифом читайте ниже).

Какие бывают коды тарифа плательщика страховых взносов 2017

Чтобы правильно указать коды плательщика страховых взносов в 2017 году, пользуйтесь приложением № 5 к приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Также список кодов вы найдете в конце этой статьи.

Коды тарифов для расчета по страховым взносам делятся на три группы:

Название группы

Какие коды входят

Характеристика группы

Эти коды ставят компании и ИП, в том числе упрощенцы и на ЕНВД, применяющие обычные ставки страховых взносов.

Эти коды ставят компании и ИП, перечисленные в статье 427 НК РФ, и вследствие этого имеющие право на льготную ставку страховых взносов.

Обязанность на уплату взносов по доптарифам есть у компаний и ИП, чья деятельность попадает под статью 428 НК РФ. В частности это относится к вредным и особым условиям труда.

Внимание! Если организация платит взносы одновременно по нескольким тарифам, то она должна заполнить несколько Приложений 1 к Разделу 1 расчета по страховым взносам в 2017 году (на каждый код тарифа по приложению).

Коды тарифов плательщика для расчета по страховым взносам: общая группа

Кодами тарифов из общей группы пользуются организации и бизнесмены, которые платят взносы, исходя из 30% от суммы доходов своих работников.

Кодами тарифов из общей группы для расчета по страховым взносам в 2017 году пользуется большинство компаний и ИП. Это самые ходовые коды:

• код тарифа 01 – организации и ИП на ОСНО;
• код тарифа 02 – упрощенцы, в том числе и ИП на УСН;
• код тарифа 03 – организации и ИП на ЕНВД.

Код тарифа плательщика для расчета по страховым взносам: для льготников

Напомним, что условия получения компаний и ИП льготных ставок по уплате страховых взносов четко прописаны в ст.427 НК РФ. Соответственно при заполнении расчета КНД 1151111 кодами тарифов из категории льготных или пониженных пользуются плательщики взносов, которые:

• платят взносы во все фонды, но по сниженным ставкам;
• платят один какой-либо взнос, например в ПФР по ставке 20%;
• применяют спецусловия, либо совсем освобождены от этой обязанности.

Рассмотрим несколько самых ходовых кодов тарифов из льготной группы.

Код 08

Самый распространенный код тарифа плательщика из этой категории – 08. Он пришел в 2017 году на смену коду 07, который ставили упрощенцы при заполнении РСВ-1 в ПФР.

Код 08 ставят фирмы, занимающиеся льготной деятельностью при УСН, имеющие годовой доход не более 79 млн. рублей и доля льготного бизнеса у них не менее 70%. Этого рода упрощенцы платят взносы только в ПФР по ставке 20%.

Код тарифа 12

Также к льготникам относятся ИП на патенте, они платят взносы в размере 20% и ставят код тарифа 12 в расчете по страховым взносам 2017 года (только если деятельность бизнесмена не попадает под пп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Льготниками считаются аптеки на ЕНВД, или иные фирмы на той же системе налогообложения, если они занимаются фармакологией. Код тарифа – 09.

Код тарифа 05

Код 05 – ставят компании из специальных экономических зон.

Полностью все коды тарифов с расшифровкой из льготной группы смотрите в таблице в конце статьи.

Коды плательщика по дополнительным тарифам

Дополнительными тарифами пользуются компании и ИП, имеющие особые тяжелые условия труда либо располагающимися на территории с суровым климатом. Условия для пользования дополнительными тарифами обозначены в ст. 428 и ст.429 НК РФ. Используйте коды так:

• Код 21 – если работники заняты вредным трудом;
• Код 22 – если работники заняты тяжелым трудом
• Код 28 – если ваши сотрудники члены экипажей самолетов или иного летного транспорта.

Таблица всех кодов тарифов плательщиков для расчета по страховым взносам в 2017 году

Все коды, которые могут использоваться при заполнении отчета по взносам, мы привели в таблице.

Код

Расшифровка

Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов

Плательщики страховых взносов, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов

Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и применяющие основной тариф страховых взносов

Плательщики страховых взносов — хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств — бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями

Плательщики страховых взносов, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, а также плательщики страховых взносов, заключившие соглашения об осуществлении туристско-
рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер

Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной зоне)

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

Плательщики страховых взносов, применяющие упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности, которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Кодекса

Плательщики страховых взносов, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность — в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению

Плательщики страховых взносов — некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)

Плательщики страховых взносов — благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющие упрощенную систему налогообложения

Плательщики страховых взносов — индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45-47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации

Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, № 40, ст.4970; 2016, № 27, ст.4183)

Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 377-ФЗ «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, № 48, ст.6658; 2016, № 27, ст.4183)

Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, № 1, ст.26; 2016, № 27, ст.4185)

Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, № 29, ст.4338; 2016, № 27, ст.4306)

Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 1 статьи 428 Кодекс

Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 2 статьи 428 Кодекса

Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда — опасный, подкласса условий труда — 4

Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.4

Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.3

Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.2

Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы по дополнительным тарифам, установленных пунктом 3 статьи 428 Кодекса при установлении класса условий труда — вредный, подкласса условий труда — 3.1

Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение, указанные в пункте 1 статьи 429 Кодекса

Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы на дополнительное социальное обеспечение, указанные в пункте 2 статьи 429 Кодекса

Что делать, если в расчете по страховым взносам код тарифа плательщика указан неверно

Если вы ошиблись в расчете по страховым взносам и неверно указали код тарифа, действуем так:

• Если ошибка никак не повлияла на сумму взносов в расчете, то уточненку сдавать не обязательно.
• Если указанный неверно код тарифа плательщика привел к тому, что сумма взносов была посчитана в расчете неверно (это возможно при использовании электронных программ), обязательно подаем уточненку. В противном случае вас ждут штрафы.

Источники

1. Общество с ограниченной ответственностью. Судебная практика, официальные разъяснения и рекомендации. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2015. — 128 c.
2. Мурадьян, Э. М. Ходатайства, заявления и жалобы (обращения в суд) / Э.М. Мурадьян. — М.: Юридический центр Пресс, 2015. — 446 c.
3. Шалагина, М. А. Правоведение. Шпаргалка / М.А. Шалагина. — М.: Феникс, 2015. — 126 c.
4. Керимов, Д.А. Проблемы общей теории права; М.: Современный гуманитарный университет, 2012. — 121 c.
5. Арсеньев, К. К. Заметки о русской адвокатуре / К.К. Арсеньев. — М.: Автограф, 2015. — 560 c.

Полезное в законодательстве:
Приказ Минэкономразвития России от 13.09.2019 N 573 «О внесении изменений в Порядок ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества, утвержденный приказом Минэкономразвития России от 30 августа 2011 г. N 424» (Зарегистрировано в Минюсте России 11.10.2019 N 56205) Код тарифаОценка 5 проголосовавших: 1 Владимир Солодовников

Опытный юрист с 10 летним стажем.

Образование: ЗСФ РГУП – Западно-Сибирский филиал Российского государственного университета правосудия(г. Томск).

Место работы: частная компания в г. Санкт-Петербург.

Источник: zolotaya-zvezda.ru