Кассовый чек новые реквизиты

Кассовый чек: новые реквизиты

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

С 01.07.2019 состав реквизитов кассового чека или бланка строгой отчетности дополнен новыми реквизитами: наименование, ИНН покупателя, QR-код. Если подотчетное лицо приобретает товар в магазине без доверенности ему будет выдан кассовый чек как физическому лицу без наименования и ИНН покупателя.
Возможно ли принятие в целях налогообложения расходов по проездным билетам и чекам без QR-кода?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Приложенный к авансовому отчету документ о произведенном расчете, позволяющий идентифицировать продавца, в совокупности с самим авансовым отчетом, утвержденным руководителем организации, может быть принять к учету в качестве подтверждающего расход документа.
Однако мы не можем полностью исключить риск, связанный с отсутствием в чеке QR-кода.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Каратаева Татьяна

Ответ прошел контроль качества

4 октября 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Кассовый чек: новые реквизиты

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

С 01.07.2019 появились новые реквизиты в кассовом чеке. При покупке товаров подотчетными лицами продавцы не соблюдают обязательные новые реквизиты.
Как следует поступить в данном случае?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Кассовый чек, выданный подотчетному лицу, является первичным документом, на основании которого организация может учесть расходы, даже если не указаны реквизиты, предусмотренные п. 6.1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Вопрос: Сотрудник организации находится в командировке (служебной поездке), рассчитывается наличными за проживание и приобретает товарно-материальные ценности. В чеке ККМ за проживание и ТМЦ должны быть указаны ИНН и наименование организации? На основании какого документа подотчетного лица происходит идентификация организации как клиента (в настоящее время оформляется приказ о командировке)? Может ли кассовый чек, в котором отсутствуют наименование и ИНН предприятия-покупателя, служить документальным подтверждением признаваемых расходов? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июль 2019 г.)
— Памятка «Как проверить документы, подтверждающие факт оплаты подотчетными лицами товаров, работ и услуг».

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Шашкова Елена

Ответ прошел контроль качества

1 августа 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Кассовый чек: новые реквизиты

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Какие обязательные реквизиты должны содержать кассовые чеки с учетом изменений от 01.07.2019 при условии, что подотчетное лицо осуществляет наличные расчеты с контрагентами как с использованием доверенности, так и без нее?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Если подотчетное лицо при осуществлении закупки действует от имени учреждения на основании выданной доверенности (иного аналогичного документа), то в перечне обязательных реквизитов, которые должен содержать кассовый чек, также должны быть наименование покупателя и его ИНН. Если же подотчетное лицо приобретает материальные ценности без доверенности, то в этом случае контрагент предоставляет кассовый чек в порядке, предусмотренном для расчетов с покупателем — физическим лицом, то есть без вышеуказанных дополнительных реквизитов.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Емельянова Ольга

Ответ прошел контроль качества

15 августа 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Изменения в кассовых чеках с 1 июля 2019 года

Чеки для расчетов между организациями или ИП

Для платежей наличными или с предъявлением карты между организациями и ИП с 1 июля указывайте дополнительные реквизиты:

• Название организации или ФИО предпринимателя;
• ИНН клиента;
• Информация о стране происхождения с кодом, если товар импортный;
• Сумма акциза;
• Регистрационный номер таможенной декларации.

Безналичные расчеты между юрлицами и ИП по-прежнему освобождены от применения онлайн-кассы!

ИП или юрлицо — нужна доверенность или договор

Клиент или покупатель для идентификации должен предъявить доверенность на расчеты от имени организации или договор между продавцом и покупателем (письмо ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/[email protected]). Если подтверждающих документов нет, то покупатель — физлицо. В этом случае новые реквизиты указывать не нужно.

Страховые и лотерейные выплаты

С 1 июля указывайте в чеках данные клиента в двух случаях: при выплате выигрыша в лотерею, если он превышает 15 тыс. рублей (п.2 ст.3 129-ФЗ), и при получении страховой премии, страховой выплате.

• Название клиента-организации или ФИО клиента-предпринимателя или физлица;
• ИНН клиента. Если ИНН у физлица нет, укажите серию и номер паспорта.

Если ваша касса формирует чеки по формату 1.05, новые реквизиты необязательны. Об этом говорится в письмах Минфина от 28 ноября 2018 г. N 03-01-15/86080 и N 03-01-15/86077. Они обязательны для формата 1.1.

Но мы рекомендуем все-таки указывать эти реквизиты, так как в тексте закона версия ФФД не упоминается.

Обратите внимание: с 1 июля начинается продажа маркированных сигарет и папирос по новым правилам. Указывайте при продажах код товара. Также с 1 июля способ оплаты «электронными» в чеке должен отображаться как «безналичными».

Готовые образцы кассовых чеков с 1 июля 2019 года

Статьи по теме

С 1 июля 2019 года изменились чеки ККТ на аванс, возврат товара, подотчет. Появились чеки на новые операции, например, встречное предложение. «Упрощенка» подготовила образцы чеков ККТ с учетом изменений от 01.07.2019.

Как изменились чеки онлайн касс с 1 июля 2019 года. ИНН в чеках

Общие требования к содержанию информации в фискальной документации закреплены в статье 4.7 закона № 54-ФЗ. Всего кассовый чек или БСО должен раскрывать более 20 реквизитов. Подробнее о том, что должно быть раскрыто в фискальном чеке в отдельной статье «Новые реквизиты кассового чека с июля 2019 года«.

С 1 июля 2019 года в чеках стало больше реквизитов.Продавец должен пробивать в чеках новые реквизиты: наименование и ИНН покупателя, страну происхождения товара, номер таможенной декларации и сумму акциза. Эти реквизиты обязательны, если товары приобретает компания или ИП (ст. 1 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

Поправка касается случаев, когда подотчетник покупает товар по доверенности от имени фирмы или бизнесмена (письмо Минфина от 19.10.2018 № 03-01-15/75371). Смотрите наглядный образец ниже.

Подробнее про изменения читайте в статье журнала «Упрощенка» Как изменились документы на подотчет с 1 июля 2019 года.

С 1 июля 2019 года перечень требований дополнился новыми реквизитами. Но применять их должны далеко не все структуры. Так, кассовый чек в 2019 году дополнен следующими реквизитами:

Для всех категорий операций, при наличных расчетах между фирмами и бизнесменами

• наименование покупателя (компании или бизнесмена);
• ИНН покупателя;

Только при реализации товаров

• страна происхождения товара;
• акцизный сбор, если реализуется подакцизный товар;
• регистрационный номер таможенной декларации.

Новые требования актуальны лишь при расчетах между компаниями, организациями и индивидуальными предпринимателями. Если фирма принимает платеж от простого гражданина, то нововведения не учитывайте.

Будьте бдительны с покупками через подотчетных лиц. Для такой формы покупки придется учитывать новые требования. Так как гражданин является официальным представителем компании или ИП.

В журнале «Упрощенка» вышла большая статья с образцами всех новых чеков ККТ. Мы сделали статью совместно с налоговиками, поэтому если использовать наши готовые образцы чеков для настройки вашей ККТ, претензий от налоговиков не будет. Образцы чеков и подробную инструкцию к ним смотрите в статье Новые кассовые чеки, в которых все запутались.

[3]

• Не пропустите вебинар журнала «Упрощенка» с представителем ФНС: Как теперь должны выглядеть чеки ККТ

Корректировочный чек (чек коррекции)

Ошибки в работе кассира неизбежны. Но проступки могут дорого обойтись компании. Поэтому важно систематически контролировать соблюдение кассовой дисциплины, а также правильно оформлять недочеты.

Распространенной считается ситуация с выявлением излишков денежных средств при закрытии операционной смены. Простыми словами, кассир закрывая рабочий день обнаруживает, что денег в кассе по факту больше, чем отражено в фискальном накопителе.

Такая ситуация может произойти по нескольким причинам:

1. Поступление средств от покупателя не были внесены в онлайн ККТ.
2. Отсутствовала техническая возможность внесения данных в онлайн кассу. Например, отсутствие связи, повреждение агрегата, нарушение работы программного обеспечения.
3. Покупатель внес большую сумму, чем требовалось. Например, вместо 1 475 рублей, клиент внес 1 500 рублей, а сдачу взять забыл.
4. Кассир неверно отразил признак осуществления расчета. Например, вместо суммы на приход, по ошибке выбран признак «возврат». Но день по факту в кассу внесли.

Обнаружив излишки, кассир должен сформировать в онлайн кассе чек коррекции. Это специальный формуляр, который существенно отличается от стандартного БСО или чека. Суть отличий заключается в следующем:

• Бланк не отражает сведения о товарах, работах, услугах. Ведь кассир не всегда может точно определить, в каком именно чеке была допущена ошибка. Хорошо, если покупатель обратиться с вопросом. Но таких случаев мало.
• Нет в чеке коррекции и QR-кода. Данный кодификатор предназначен для клиента. Применив QR-код, плательщик может проверить подлинность операции. При формировании чека коррекции покупатель не участвует в расчетах. Следовательно, QR-код не нужен.

Образец кассового чека 2019 коррекции:

Чек коррекции и штрафы ФНС — исправляем ошибки

Если кассиру необходимо сформировать корректировочный кассовый чек образец 2019, это значит, что какая-то часть выручки не проведена через кассовый аппарат. За это уже точно накажут (ст. 14.5 КоАП РФ). Сумма штрафа за «деньги мимо кассы» — 75-100% от суммы чека, но не мене 30 000 рублей. Если ошибку допустил ИП, то санкции равны 25-50% от суммы чека, но не менее 10 000 рублей.

Штрафы солидные, и чтобы их избежать, пробить один только чек коррекции недостаточно. Потребуйте с кассира оформить дополнительную документацию, отражающие обстоятельства и причины ошибки. Это может быть акт о приходовании излишков денежных средств в кассе. Или докладная записка на имя руководителя с объяснением причин корректировки.

Чек при возврате прихода

Вернуть поступившие в кассу деньги следует в трех ситуациях:

• покупатель вернул товар и требует оплату назад;
• клиент обнаружил ошибку в чеке и обратился за исправлением в день совершения оплаты;
• кассир обнаружил ошибку в БСО в момент оформления операции, то есть непосредственно при формировании и выдаче чека покупателю.

Основанием для возврата прихода является несоответствие суммы чека и фактической стоимости операции. Например, сумма товара 100 рублей, а кассир по ошибке набрал 1 000 рублей.

Форма БСО на возврат прихода должна отвечать всем обязательным требованиям ст. 4.7 закона № 54-ФЗ. Особое внимание обратите на следующие реквизиты:

1. Наименование товара, по которому формируется возвратный кассовый чек 2019 год (образец ниже).
2. Время, дата и место проведения операции.
3. Система налогообложения продавца.
4. Сумма расчета.
5. Сведения о наценках, скидках, налогах и сборах.

Ключевое отличие в чеке — это форма расчета. В БСО сформированном с ошибкой, форма расчета — это «приход», а в исправительном формуляре — уже «возврат прихода».

Возврат прихода: образец кассового чека

Документальное оформление возврата

Причины отражения в кассе возвратной операции должны быть подтверждены документально. Порядок оформления зависит от причин корректировочного чека. Например, если ошибку допустил кассир, то затребуйте с него объяснительную.

Обратите внимание, что в пояснительной должны быть раскрыты:

• номер чека в котором допущена неточность (первоначальный БСО);
• содержание и причина ошибки (опечатка, программный сбой, удвоение, иная ошибка);
• факт исправления ошибки в кассовом аппарате (сформирован возвратный чек и новый чек с правильной суммой);
• номера исправительных БСО и время корректировки.

Объяснительную составляют в произвольной форме. Такой документ подтвердит налоговому инспектору при проверке, почему в вашей компании был оформлен возврат.

Если же от товара отказался покупатель, то действуйте иначе. С клиента потребуйте заявление на возврат. Форма документа — произвольная. В заявлении обязательно следует отразить:

1. ФИО и паспортные данные покупателя, претендующего на возврат товара.
2. Основания и причины возврата (брак, несоответствие заявленному качеству, некомплект, иное).
3. Сумма возврата, то есть стоимость покупки, возвращаемой продавцу.
4. Дата и подпись клиента-заявителя.

Рекомендуем подготовить шаблон заявления, чтобы ускорить процесс оформления. Утвердите бланк в учетной политике или отдельным локальным распоряжением.

[2]

Принимая заявление на возврат, проверьте паспортные данные и ФИО заявителя. Чек с признаком «приход» (первоначальный БСО), приложите к заявлению на возврат. А чек, с признаком «возврат прихода» отдайте клиенту, вместе с денежными средствами.

Редакция журнала «Упрощенка» подготовила образцы новых чеков по всем новым ситуациям ситуациям. Используйте в работе. Они опубликованы в статье журнала «Упрощенка».

Чек на зачет авансов

С 1 июля на авансы выбивайте два чека. В первом чеке поставьте признак способа расчета «Предоплата». Если не знаете, какие товары выберет покупатель, вместо названий укажите «Аванс». Второй чек оформите в день, когда отпустили товар покупателю. Укажите в нем все товары, которые передаете, и сумму зачтенной предоплаты. Признак способа расчета — «Полная оплата» (п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ).

А вот если клиент внес предоплату, а при отгрузке получил заем, то потребуется три чека (см. образцы 1—3 ниже). Это разъяснила ФНС в письме от 20.02.2019 № ЕД-4-20/[email protected] Первый чек пробейте на аванс. Признак способа расчета — «Предоплата», а признак предмета расчета — «Платеж». Сумму предоплаты для каждого товара рассчитайте пропорционально доле аванса в общей стоимости покупок.

Образцы чеков на аванс смотрите в электронном журнале «Упрощенка».

Чек агента с 1 июля

Если компания выступает как агент от имени другой компании, то в данном случае именно агент пробивает чек, поскольку участвует в расчетах. Если агент продает не свои товары, то он указывает в чеке дополнительные реквизиты «признак агента», «данные поставщика», а также «ИНН поставщика» (письмо Минфина от 01.10.2018 № 03-01-15/70139). Образец чека смотрите ниже.

ФНС изменила приказ о реквизитах кассовых чеков с 1 июля 2019 года

26 июля опубликован приказ ФНС, в котором служба обновила реквизиты кассовых чеков (приказ от 09.04.2018 № ММВ-7-20/[email protected]).

Новые реквизиты чека. Приказ вводит новые реквизиты для чека ККТ: наименование и ИНН покупателя (тэги 1227 и 1228), код страны происхождения товара (тег 1230), регистрационный номер таможенной декларации (тег 1231). Несмотря на то, что приказ с новыми реквизитами уже действует, пока можно не печатать эти данные в чеке. Закон требует включать новые реквизиты в чек только с 1 июля 2019 года (ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

Признаки предмета расчета. ФНС уже готовит почву, чтобы отменить декларацию по УСН для упрощенцев с объектом «доходы». Считать налоги ФНС сможет сама с помощью данных онлайн-касс. В связи с этим в приказе ФНС расширила перечень ситуаций, при которых упрощенцы будут пробивать чеки. Это видно из содержания реквизита «признак предмета расчета». Чек надо будет печатать на все внереализационные доходы — дивиденды, безвозмездное имущество, излишки ТМЦ и т.п. Кроме того, потребуется бить чеки на расходы — взносы в инспекцию и ФСС и пособия работникам за первые три дня болезни, которые уменьшают налог на УСН с доходов. Но возникнет такая обязанность, только когда внесут поправки в закон о ККТ.

Новые требования к электронным чекам и БСО

В июле 2016 года вступили в силу революционные поправки в 54-ФЗ, применение которых для многих становится обязательным с 2017 года. И один из самых горячих вопросов для бухгалтеров — изменения в составе реквизитов электронных чеков и БСО и способ выдачи этих документов покупателю.

Напомним, что Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ предусматривает поэтапный переход в течение 2016–2018 годов всех организаций и предпринимателей, которые реализуют свои товары (работы, услуги) за наличный расчет или с использованием банковских карт, к онлайн-кассам. Несмотря на то что закон вступил в силу еще летом, применение «новых» правил с момента принятия поправок было добровольным.

С февраля часть правил стали обязательными для применения. Изменения в первую очередь коснутся тех касс, которые будут зарегистрированы или перерегистрированы начиная с 1 февраля 2017 года. Эксплуатация работающего «старого» кассового аппарата будет возможна только до июля 2017 года, если ранее не возникнет необходимость его перерегистрации, а с 1 июля 2018 года применять онлайн-кассы обязаны представители малого бизнеса на спецрежимах (ЕНВД, патент), для которых применение ККТ на данный момент необязательно.

При этом все организации и предприниматели, торгующие алкоголем и пивом, должны применять ККТ уже с 31 марта 2017 года (п. 11 ст. 16 Федерального закона № 171-ФЗ в редакции Закона 261-ФЗ от 03.07.2016). Подробнее сроки перехода на онлайн-кассы и виды документов, подтверждающих покупку, смотрите в таблице.

Регистрация только по-новому

Как было сказано выше, с февраля регистрация и перерегистрация ККТ осуществляется только по новым правилам. Это значит, что перед регистрацией нужно будет обязательно заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД). Читайте подробнее, по каким критериям нужно выбирать ОФД, а также смотрите пошаговый алгоритм перехода на онлайн-кассы.

Подключитесь к Контур.ОФД сейчас и 3 месяца бесплатно передавайте данные в ФНС

Стоит учитывать, что «старые» кассовые аппараты не умеют взаимодействовать с ОФД и передавать через него данные в налоговые органы. Поэтому те, у кого уже есть ККТ, окажутся перед выбором: купить новую технику или модернизировать имеющуюся, если это возможно. Сверяться с Госреестром ККТ при покупке или модернизации техники больше не нужно.

В то же время сведения о каждом изготовленном экземпляре ККТ и фискальном накопителе производители будут представлять непосредственно в ФНС (см. письмо Минфина России от 01.09.2016 № 03-01-12/ВН-38831), на сайте которой размещен реестр моделей ККТ, соответствующих новым требованиям. Информация о том, какие именно модели подлежат доработке, публикуется на сайтах производителей, а также на нашем портале. Посмотрите, есть ли модель вашей кассы в этом списке.

Новые реквизиты в чеках и БСО

В прежней редакции Закона № 54-ФЗ, регулирующего использование кассовой техники, не было требований к содержанию кассовых чеков и БСО, они были закреплены в подзаконных актах. Сейчас эти требования собраны воедино в новой ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ. Сравнение новых и старых требований к реквизитам кассовых чеков и БСО кратко отражено в таблице.

Наименования товаров

С 01.02.2017 все зарегистрированные по «новым правилам» кассы среди прочих реквизитов обязаны печатать на чеке наименование товаров, работ, услуг, а также их количество, цену и общую стоимость по каждой позиции. Прежде указывать эту информацию в чеке было необязательно, достаточно было общей итоговой суммы. Виды документов, подтверждающих покупку, в зависимости от срока перехода на онлайн-кассы и системы налогообложения смотрите в таблице.

Такое «усложнение» пугает лишь на первый взгляд. Для бухгалтера же его вообще можно считать «бальзамом на душу». Ведь фактически данные ККТ будут обеспечивать основную часть информации, которая необходима для организации товарного учета в режиме реального времени, — информацию о продажах в разрезе каждой позиции номенклатуры. Так, при своевременном вводе поступлений товаров система учета товарных остатков будет выстроена автоматически.

И периодическая инвентаризация превратится из трудоемкого процесса, который порой блокирует работу персонала на период ее проведения, в обычную сверку, которую можно проводить лишь изредка. Ведь данные для принятия текущих бизнес-решений будут у руководителя и без ее проведения. Отметим, что именно по этой причине многие крупные продавцы уже давно пробивают на чеках наименования товаров.

При этом ИП на спецрежимах обязаны будут указывать на чеках или БСО наименования товаров (работ, услуг) и их количество лишь с 01.02.2021 (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Это послабление не касается только подакцизных товаров.

Подключите Контур.Маркет, чтобы вести справочник товаров и передавать его на кассу. Оптимизируйте приемку товара, ценообразование и инвентаризацию. Это простое и доступное товароучетное решение для небольшой розницы.

Еще одна не менее важная новелла — это необходимость указывать в чеке НДС. Заметим, это правило не применяется, если продавец не является плательщиком НДС или продает товары (работы, услуги), освобожденные от налога. Кроме того, в соответствии с п. 4 ст. 168 НК РФ сумма НДС в расчетных документах должна выделяться отдельной строкой.

Однако п. 6 ст. 168 НК РФ устанавливает, что при реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) сумма налога на чеках и других выдаваемых покупателю документах не выделяется, то есть в данном случае имеется коллизия норм документов равной юридической силы. Поскольку это «исключение» составляет подавляющую часть расчетов, при которых применяется ККТ, фактически можно считать, что обязательное требование указывать НДС на чеке (БСО) не было установлено.

За нарушение правил, относящихся к кассовым чекам, установленных НК РФ, санкций нет, тогда как за неуказание в чеке обязательной информации санкции предусмотрены п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Поэтому, скорее всего, даже до изменения требований НК РФ в этой части соответствующие нормы налогового законодательства применяться не будут.

Форма расчета: наличные/безналичные

Менее заметное изменение — это обязанность указывать в чеке, как именно произведен расчет (наличными или электронными средствами платежа), а также должность и фамилию лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом) — чаще всего кассира. Эти требования нередко выполнялись в добровольном порядке и до вступления изменений в силу.

Остальные изменения можно назвать, скорее, техническими и/или связанными с самой сутью перехода к онлайн-кассам (см. таблицу с полным перечнем реквизитов).

БСО: кому можно по-старому и как долго

«Старые» правила предусматривали, что при оказании услуг населению вместо кассовых чеков могут выдаваться документы на бланках строгой отчетности (БСО). При этом бланки таких документов можно либо изготавливать в типографии, либо формировать с помощью автоматизированных систем.

БСО по «старым» правилам можно продолжать применять еще чуть больше года — до 1 июля 2018 года. После этой даты формировать БСО и при необходимости распечатывать их на бумажном носителе можно будет только при оказании услуг (уже не только населению, а услуг вообще) и только с применением автоматизированной системы для БСО. Эта система представляет собой специальную разновидность ККТ, которая формирует БСО в электронной форме и может распечатывать их на бумаге. Типографские бланки применять будет уже нельзя.

Таким образом, сам БСО становится фактически расширенным кассовым чеком. Он будет содержать все реквизиты собственно кассового чека плюс специфические для БСО показатели. Скорее всего, «новые» БСО будут популярны при оплате культурно-развлекательных мероприятий, таких как сеансы в кинотеатрах, музыкальные концерты, спектакли в театрах, выставки в музеях. Они и сейчас широко используются в этой сфере, и выдаваемый организатором билет на спектакль или выставку заменяет собой кассовый чек.

Способ выдачи чека или БСО

Существенное изменение коснулось способа выдачи покупателю (клиенту) чека или БСО. Теперь его бумажный вариант в определенных случаях может вообще не формироваться. Это возможно, если покупатель предоставил продавцу абонентский номер или адрес электронной почты и не требует выдачи документа на бумажном носителе (п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Тогда продавец может просто направить покупателю чек в электронной форме.

Исключение составляют лишь случаи, когда продавец находится в отдаленных от сетей связи местностях. Тогда он даже не осуществляет передачу данных в налоговые органы. Поэтому и направлять покупателю документы в электронном виде не обязан.

Подключите товароучетную систему Контур.Маркет по спеццене и получите скидку на ОФД. Приобретите кассовое оборудование — и комплект будет еще дешевле.

Штрафы за нарушения при применении ККТ

В заключение кратко коснемся изменений, связанных с административной ответственностью при осуществлении расчетов.

Так, упомянутый выше штраф, установленный ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, может взыскиваться с 1 февраля за любое несоответствие применяемой ККТ установленным требованиям, за применение ККТ с нарушением установленных порядка регистрации (перерегистрации) ККТ, порядка и условий ее применения, за неуказание в чеке обязательной информации. Этот штраф составляет 1,5–3 тыс. ₽ для должностных лиц организаций и для ИП и 5–10 тыс. ₽ для организаций.

Это означает смягчение ответственности за все перечисленные нарушения: ведь раньше все они приравнивались к неприменению ККТ (см. п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 № 16). В этом случае ранее взимался штраф с должностных лиц (а также с ИП) — 3–4 тыс. ₽, с организаций — 30–40 тыс. ₽.

В то же время ответственность за собственно неприменение ККТ, то есть за ее фактическое неиспользование при осуществлении расчетов, возросла. Штрафы увеличены с июля и привязаны к сумме соответствующих расчетов. Так, для ИП и должностных лиц организаций они составляют от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, который осуществлен без применения ККТ, но не менее 10 тыс. ₽, а для юрлиц — от 3/4 до 1 размера суммы расчета, но не менее 30 тыс. ₽. А повторное нарушение может грозить даже приостановлением деятельности организации и дисквалификацией должностного лица.

Новые реквизиты кассового чека с 1 июля 2019 года

Статьи по теме

С 1 июля 2019 года поменялись реквизиты кассовых чеков ККТ. Если пробить по старому порядку, налоговики могут не признать расчет. Представляем полный список новых реквизитов кассового чека с 1 июля 2019 года.

Что изменилось в обязательных реквизитах чеков ККТ с 1 июля 2019 года

Расчеты между компаниями и ИП должны проводиться исключительно через онлайн ККМ. Обратите внимание, что речь идет об оплате наличными деньгами. Если же стороны рассчитываются безналичным способом, то есть, платежными поручениями, то онлайн касса не используется, за исключением случая оплаты картой. Однако это правило касается только юрлиц и ИП.

Если с физлицом по безналу рассчитывается физлицо, тут необходимо всегда применять онлайн кассу. Как это сделать читайте в отдельной статье на нашем сайте журнала «Упрощенка» «Онлайн кассы при безналичных расчетах с физическими лицами с 1 июля 2019 года«.

Для справки: Наличными операциями считается оплата за товары, работы или услуги, которые поступают непосредственно в кассу или на расчетный счет. Причем рассчитаться в кассе можно не только денежными купюрами, но и банковской картой. Для расчетов используются личные или корпоративные карты. Например, когда оплату вносит представитель заказчика — подотчетное лицо. Также оплатить покупку можно через платежный терминал, интернет-кошелек или специализированный сервис для онлайн оплаты. К примеру, интернет-банк.

• В журнале «Упрощенка» вышла большая статья с образцами всех новых чеков ККТ. Мы сделали статью совместно с налоговиками, поэтому если использовать наши готовые образцы чеков для настройки вашей ККТ, претензий от налоговиков не будет. Образцы чеков и подробную инструкцию к ним смотрите в статье Новые кассовые чеки, в которых все запутались.

Обязательные реквизиты кассовых чеков в 2019 году дополнены следующими позициями:

Наименование заказчика, клиента или покупателя

Наименование организации или ФИО коммерсанта, выступающего в роли покупателя или заказчика.

ИНН заказчика, покупателя или клиента

Присвоенный индивидуальный код при постановке на учет в налоговой инспекции.

Страна происхождения товаров

Реквизит применяется только при расчетах за поставку товаров, продукции. Например, при реализации услуг страна происхождения не указывается.

Сумма акцизного сбора, налога

Показатель подлежит заполнению только при условии, что реализуются подакцизные товары. Отражается сумма фискального обязательства.

Регистрационный номер таможенной декларации

Указывает при реализации импортной продукции. Номер присваивается таможенным органом при ввозе товаров.

Указанную информацию следует регистрировать не только в кассовых чеках, но и в БСО. Кстати, с 1 июля бумажные БСО отменены.

Принимать к учету фискальные документы, не отвечающие требованиям к реквизитам кассового чека 2019, не допускается. Повторимся, введенные изменения актуальны при расчетах между фирмами и коммерсантами. Оформляйте расчеты с физическими лицами по старым правилам.

Общие требования к чекам и БСО с 1 июля 2019 года

Единые требования по оформлению фискальной документации закреплены в статье 4.7 Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 06.06.2019). Так, обязательные реквизиты кассового чека с 1 июля 2019 года:

Пояснения и требования к кассовому чеку

Например, «кассовый чек», «квитанция», «приходный ордер» или иное.

Порядковый номер за смену

Формируется автоматически, с применением программного обеспечения онлайн ККТ. Номер присваивается в хронологическом порядке.

Дата, время, место

Указывается точное время и дата свершения операции. Также отражается конкретное место, то есть адрес, по которому проведена операция.

Указывается наименование организации, в пользу которой поступает расчет. Либо фиксируется ФИО индивидуального предпринимателя, выступающего в роли получателя платежа.

Регистрируется индивидуальный код организации или ИП (пользователя) присвоенный в ФНС.

Признак осуществления расчета

[1]

Указываем категорию операции, проводимую через онлайн КТТ. Например, при поступлении оплаты выбираем приход, для отмены операции и возврата наличных — возврат прихода, выдача денег клиенту — расход, и возврат денег от клиента в кассу — возврат расхода.

Наименование и характеристика товара, работы, услуги, за которую поступает платеж

Представляет собой расшифровку по следующим показателям:

• наименование;
• объем реализации;
• цена за единицу;
• размер скидок и наценок;
• цена с учетом скидок и наценок;
• общая стоимость, с учетом скидок и наченок;
• сумма НДС.

Обратите внимание, что все денежные показатели отражаются исключительно в валюте РФ (российский рубль).

Указывается конкретный размер поступившего платежа, в сумме которого следует выделить НДС (ставку и сумму).

Выделять НДС не обязаны налогоплательщики, освобожденные от уплаты налога. Также не нужно выделять НДС по освобожденным операциям.

Определяется вид поступления средств в кассу компании. Например, наличными деньгами (монетами и купюрами) или безналичным переводом, с применением банковской карты или через интернет.

Должность и ФИО ответственного

Фиксируется информация об ответственном работнике получателя, который выполняет обязанности кассира, и осуществляет прием платежей.

Не заполняется при поступлении денег через онлайн переводы или специализированные автоматы, например, при оплате через интернет.

Регистрационный код ККМ

При постановке онлайн кассы на учет в ФНС ей присваивается индивидуальный регистрационный номер. Именно этот код должен раскрывать кассовый чек 2019 год (обязательные реквизиты — ст. 4.7 закона № 54-ФЗ)

Заводской номер модели

Это заводской номер экземпляра конкретной модели фискального накопителя. Присваивается производителем ККТ.

Фискальный признак документа

Особый реквизит, формирующийся автоматически. Используется при выгрузке данных в ФНС, применяется для контроля достоверности отражаемых операций.

Адрес сайта уполномоченного органа в сети интернет

Это ссылка на сайт, на котором можно осуществить проверку подлинности фискального признака. То есть, проконтролировать, действительно ли существует такой расчет.

Абонентский номер или электронная почта клиента

Указывается при направлении фискального документа через интернет. Например, клиент оплатил покупку в интернет-магазине. На его адрес электронной почты поступит фискальный чек или БСО. в таком случае, в чеке должен быть отражен электронный адрес почты. Или номер телефона, если ссылка на чек пришла на смартфон.

Электронная почта отправителя

Заполняется в случает отправки БСО или чека через интернет.

Каждому документу присваивается свой порядковый номер при осуществлении платежных операций.

Определяется соответствующий номер смены в деятельности пользователя.

Фискальный признак сообщения

Это специальный кодификатор, обязательный для кассового чека или бланка строгой отчетности, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых оператору фискальных данных

Это код быстрого реагирования. Представляет собой графическое изображение (двухмерный матричный код), используемый для идентификации операции в специальном приложении. Например, считать QR-код можно через онлайн приложение на планшете или смартфоне.

Наглядный образец фискального чека с 1 июля 2019 года

Редакция журнала «Упрощенка» подготовила образцы новых чеков по всем новым ситуациям ситуациям. Используйте в работе. Они опубликованы в статье журнала «Упрощенка».

Пример электронного чека онлайн кассы с 1 июля 2019 года

Ошибки в чеках с 1 июля

Любая неточность при заполнении фискальной документации может дорого обойтись компании. Например, если обозначенные реквизиты кассового чека в 2019 году в документе не раскрыты — это нарушение действующего законодательства. Что предусматривает штрафные санкции.

Размеры штрафов установлены ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ:

• от 5 000 до 10 000 рублей для организации;
• от 1 500 до 3 000 рублей для индивидуального предпринимателя.

Если правонарушение выявлено впервые, то ФНС может ограничиться предупреждением. Или же выставить минимальную сумму штрафа. Но все зависит от категории и масштаба ошибки.

Штрафа может не быть вовсе. Например, если компания или бизнесмен самостоятельно выявили ошибки. То есть, исправили кассовый чек, обязательные реквизиты 2019 привели в соответствие с требованиями закона № 54-ФЗ. А также уведомили ФНС о сложившейся ситуации. Тогда налоговики не будут наказывать налогоплательщика. Ведь ошибка устранена, и оснований к применению санкций нет.

Как рассчитывают сумму штрафа

Допустим, фирма не учла июльские изменения. И в выдаваемой документации присутствуют не все обязательные реквизиты кассового чека в 2019 году. За период работы с нарушениями компания успела выдать около сотни неправильных формуляров. Самостоятельно ошибку не нашли, и не исправили. На проступок указала ФНС. Каким будет штраф за 100 неверных БСО?

Если правонарушения были допущены на одном кассовом аппарате единовременно, то сумма штрафа устанавливается в фиксированном размере. В нашем случае, наказание будет варьироваться от 5 до 10 тысяч рублей с организации. То есть, штраф фиксирован, если ошибка допущена во всех чеках разом.

Но, если в фискальной документации выявят несколько ошибок в интервалами во времени, то штрафы назначат за каждый проступок. Например, компания с 1 июля не исправила форму БСО. 7 числа ошибку устранили и работали по новым правилам. Но 15 числа были выданы бланки, не соответствующие новым требованиям. В таком случае, компанию ждет сразу два штрафа. Однако, ФНС вправе снисходительно отнестись к налогоплательщику. Например, за первый проступок назначить предупреждение, и только за второе нарушение — штраф. Опять же, все зависит от обстоятельств и масштаба ошибки.

Источники

1. Шумега, С.С Технология столярно- мебельного производства; М.: Лесная промышленность, 2012. — 288 c.
2. Наумов, С.Г. Доверенность: часто задаваемые вопросы, образцы документов; М.: Юрайт, 2011. — 169 c.
3. Под редакцией Аванесова Г. А. Криминология; Юнити-Дана — Москва, 2010. — 576 c.
4. Каландаришвили, З. Н. Актуальные проблемы правовой культуры российской молодежи / З.Н. Каландаришвили. — М.: ИВЭСЭП, Знание, 2009. — 172 c.
5. Малько, А.В. Теория государства и права / А.В. Малько. — М.: ЮРИСТЪ, 2000. — 304 c.

Полезное в законодательстве:
Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 02.09.2019 N 144 «О признании утратившими силу некоторых решений Комиссии Таможенного союза» Кассовый чек новые реквизитыОценка 5 проголосовавших: 1 Владимир Солодовников

Опытный юрист с 10 летним стажем.

Образование: ЗСФ РГУП – Западно-Сибирский филиал Российского государственного университета правосудия(г. Томск).

Место работы: частная компания в г. Санкт-Петербург.

Источник: zolotaya-zvezda.ru